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项目 竣工 结算 审计 实施方案
资源描述:
1 竣 工 结 算 审 计 方 案按 照 的 要 求 , 计 划 于 年 月 对项 目 竣 工 结 算 实 施 审 计 。 为 保 证 审 计 工 作 质 量 , 依 据 《 审 计 机关 方 案 准 则 》 和 《 审 计 机 关 项 目 质 量 控 制 办 法 ( 试 行 ) 》 的 制 定 ,结 合 对 项 目 审 前 调 查 情 况 , 制 定 审 计实 施 方 案 如 下 :一 、 项 目 基 本 情 况1、 项 目 名 称 :2、 建 设 地 点 : 3、 建 设 规 模 :4、 建 设 单 位 :5、 设 计 单 位 :6、 监 理 单 位 :7、 施 工 单 位 :二 、 审 计 目 的通 过 审 计 , 确 保 建 设 项 目 竣 工 结 算 真 实 、 合 法 , 交 付 使 用 资产 安 全 、 完 整 。 揭 示 项 目 投 资 和 建 设 中 存 在 的 问 题 , 分 析 产 生 问题 的 根 本 原 因 , 进 一 步 提 高 工 程 项 目 的 管 理 , 提 出 合 理 建 议 及 参考 依 据 , 评 价 项 目 的 投 资 效 益 , 保 障 建 设 资 金 的 合 理 、 合 法 和 有 效 使 用 。三 、 审 计 范 围 和 对 象审 计 范 围 包 括 该 项 目 自 立 项 起 至 正 式 竣 工 验 收 前 的 投 资 经 2 济 活 动 。 审 计 对 象 项 目 涉 及 的 有 关 设计 、 施 工 、 监 理 、 材 料 物 资 供 货 等 单 位 。四 、 审 计 内 容 和 重 点对 该 项 目 进 行 审 计 , 重 点 是 检 查 项 目 竣 工 结 算 是 否 真 实 合 法 ,交 付 使 用 资 产 是 否 真 实 完 整 , 项 目 建 设 和 管 理 是 否 符 合 法 律 、 法规 的 要 求 , 评 价 项 目 投 资 效 益 。 其 具 体 审 计 内 容 如 下 :( 一 ) 审 查 内 控 制 度 建 立 和 执 行 情 况主 要 检 查 业 主 单 位 及 设 计 、 施 工 、 监 理 等 单 位 是 否 就 项 目 建设 建 立 了 工 程 管 理 、 财 务 管 理 以 及 材 料 设 备 管 理 等 方 面 的 内 部 管理 制 度 , 项 目 建 设 过 程 中 , 所 建 立 的 内 部 管 理 制 度 是 否 有 效 执 行 。 ( 二 ) 基 建 程 序 、 概 算 执 行 情 况1、 基 建 程 序 履 行 情 况 , 建 设 单 位 是 否 依 照 国 家 规 定 的 建 设程 序 办 理 立 项 审 批 手 续 。2、 检 查 项 目 概 算 执 行 情 况 , 分 析 项 目 投 资 节 约 或 超 支 的 原因 , 查 明 有 无 扩 大 规 模 、 提 高 标 准 和 计 划 ( 设 计 ) 外 工 程 ; 有 无因 规 划 、 勘 察 、 设 计 等 前 期 准 备 工 作 是 否 充 分 科 学 , 是 否 因 前 期工 作 深 度 不 够 造 成 工 期 延 误 、 较 多 和 较 大 设 计 变 更 , 并 因 此 增 加投 资 或 造 成 损 失 浪 费 。( 三 ) 招 投 标 和 合 同 执 行 情 况1、 检 查 项 目 招 投 标 管 理 情 况 。 主 要 是 : 项 目 勘 察 、 设 计 、施 工 、 监 理 以 及 主 要 设 备 、 材 料 的 采 购 是 否 按 有 关 部 门 核 定 的 招 标 方 案 进 行 招 标 , 招 投 标 程 序 是 否 合 法 , 评 标 是 否 公 正 、 公 平 、公 开 , 有 无 弄 虚 作 假 行 为 。2、 检 查 合 同 签 订 与 执 行 情 况 。 主 要 是 : 合 同 签 订 程 序 是 否合 规 ; 合 同 文 件 是 否 完 整 ; 合 同 内 容 是 否 与 招 标 文 件 的 实 质 性 内容 一 致 , 投 标 承 诺 是 否 在 合 同 中 体 现 ; 主 要 合 同 条 款 要 约 是 否 明 3 确 , 有 无 因 合 同 要 约 不 清 晰 导 致 的 结 算 争 议 或 纠 纷 , 并 因 此 增 加工 程 造 价 ; 合 同 条 款 是 否 严 格 执 行 , 有 无 违 规 进 行 转 包 、 分 包 的问 题 等 。( 四 ) 竣 工 结 算 编 制 及 财 务 收 支 情 况1、 检 查 竣 工 结 算 报 表 编 制 情 况 。 主 要 是 : 竣 工 结 算 说 明 书内 容 是 否 完 整 、 准 确 , 是 否 符 合 项 目 的 实 际 情 况 。2、 检 查 建 设 资 金 落 实 及 到 位 情 况 。 主 要 是 : 建 设 资 金 来 源是 否 合 规 , 是 否 足 额 落 实 , 是 否 按 工 程 建 设 进 度 及 时 到 位 , 有 无因 资 金 不 落 实 、 不 到 位 造 成 工 期 延 误 , 引 起 索 赔 , 甚 至 形 成 损 失浪 费 。3、 检 查 建 设 成 本 核 算 情 况 。 主 要 是 : 建 安 投 资 、 设 备 投 资 是 否 真 实 、 合 法 , 有 无 挤 占 问 题 , 并 重 点 关 注 超 概 算 较 多 的 项 目 ;待 摊 投 资 的 列 支 和 分 摊 是 否 正 确 , 有 无 将 不 合 规 的 费 用 挤 入 待 摊投 资 问 题 ; 其 他 投 资 的 列 支 是 否 真 实 。4、 核 实 债 权 债 务 , 检 查 有 无 转 移 、 挪 用 和 侵 占 建 设 资 金 问题 , 有 无 债 权 债 务 清 理 不 及 时 等 问 题 。5、 检 查 交 付 的 固 定 资 产 是 否 真 实 , 是 否 办 理 验 收 手 续 。( 五 ) 设 备 材 料 采 购 及 管 理 情 况主 要 是 检 查 设 备 、 材 料 是 否 按 设 计 要 求 采 购 , 有 无 盲 目 采 购造 成 积 压 问 题 ; 设 备 、 材 料 的 管 理 是 否 到 位 , 有 无 因 管 理 不 善 ,造 成 所 购 设 备 、 材 料 不 适 用 、 质 量 不 合 格 等 问 题 ; 库 存 设 备 、 材料 及 其 他 建 设 物 资 是 否 按 规 定 进 行 处 理 。 ( 六 ) 工 程 价 款 结 算 及 设 计 、 施 工 、 监 理 单 位 执 业 情 况1、 检 查 现 场 签 证 、 设 计 变 更 、 工 程 结 算 等 原 始 资 料 是 否 齐全 、 合 规 、 合 法 。2、 按 照 工 程 招 投 标 文 件 、 《 施 工 合 同 》 及 工 程 变 更 通 知 等 有关 文 件 的 规 定 , 对 工 程 结 算 价 款 的 真 实 性 、 合 法 性 进 行 审 计 。 主 4 要 是 计 量 内 容 是 否 与 图 纸 和 实 际 相 符 , 工 程 量 的 计 算 是 否 正 确 、合 规 , 是 否 存 在 将 合 同 包 干 内 容 重 复 计 取 等 问 题 ; 定 额 套 用 是 否正 确 , 是 否 符 合 造 价 管 理 有 关 规 定 , 组 价 是 否 合 理 、 合 规 , 是 否存 在 将 已 含 在 定 额 内 的 内 容 另 行 计 量 取 费 等 问 题 ; 工 程 取 费 是 否正 确 , 是 否 执 行 相 应 计 费 基 数 和 费 率 标 准 , 单 项 费 率 的 计 取 是 否符 合 实 际 状 况 和 造 价 管 理 有 关 规 定 ; 材 料 价 格 的 确 定 是 否 合 理 ,有 无 以 特 殊 材 料 为 借 口 过 分 报 价 等 。3、 设 计 单 位 是 否 按 合 同 约 定 提 供 设 计 服 务 , 有 无 因 设 计 服务 不 到 位 造 成 施 工 延 期 ; 施 工 单 位 是 否 严 格 按 投 标 承 诺 及 合 同 约定 规 范 施 工 , 现 场 管 理 是 否 符 合 规 定 ; 监 理 工 作 是 否 按 照 监 理 大纲 或 方 案 及 监 理 合 同 执 行 , 相 关 监 理 资 料 ( 复 验 、 旁 站 记 录 、 监 理 日 记 等 ) 是 否 齐 全 ; 工 程 材 料 进 场 是 否 符 合 相 关 规 定 , 进 场 材料 检 验 是 否 及 时 、 真 实 , 材 料 质 量 是 否 符 合 国 家 标 准 及 合 同 约 定 。( 七 ) 投 资 效 益 评 价1、 通 过 可 行 性 研 究 报 告 、 初 步 设 计 相 关 的 经 济 、 社 会 、 环境 指 标 与 决 算 资 料 、 运 营 资 料 对 比 分 析 , 评 价 投 资 效 益 , 并 重 点评 价 社 会 效 益 。2、 通 过 投 资 概 算 与 投 资 完 成 情 况 对 比 分 析 , 评 价 工 程 造 价和 建 设 费 用 的 高 低 , 重 点 评 价 经 济 效 益 。( 八 ) 延 伸 审 计 方 面1、 检 查 施 工 、 监 理 单 位 与 业 主 单 位 是 否 有 非 正 常 经 济 往 来 ,是 否 有 违 法 分 包 、 转 包 工 程 问 题 。 2、 检 查 施 工 单 位 的 资 质 是 否 与 投 标 书 一 致 , 是 否 符 合 项 目建 设 的 要 求 。五 、 审 计 步 骤 和 预 定 时 间( 一 ) 结 算 审 计 步 骤 5 对 建 安 工 程 结 算 进 行 审 核 , 严 格 按 照 相 关 程 序 进 行 , 为 保 证结 算 造 价 的 准 确 性 , 本 工 程 竣 工 结 算 审 查 工 作 按 六 阶 段 进 行 ;第 一 阶 段 : 资 料 准 备 阶 段 施 工 单 位 、 监 理 单 位 和 造 价 咨 询 单 位 分别 按 照 “ 结 算 工 作 依 据 ” 收 集 资 料 , 施 工 单 位 的 应 收 集 的 结 算 资料 、 结 算 工 作 依 据 收 集 完 成 后 , 将 资 料 报 送 监 理 单 位 和 造 价 咨 询单 位第 二 阶 段 : 结 算 编 制 阶 段 施 工 单 位 、 监 理 单 位 和 造 价 咨 询 单 位 根据 所 收 集 的 结 算 资 料 分 别 编 制 结 算 书第 三 阶 段 :监 理 单 位 审 查 施 工 单 位 编 制 的 竣 工 结 算第 四 阶 段 :造 价 咨 询 单 位 审 查 经 监 理 单 位 审 查 的 竣 工 结 算第 五 阶 段 :业 主 单 位 对 造 价 咨 询 单 位 审 查 的 竣 工 结 算 进 行 会 审 和 确 认第 六 阶 段 :编 制 竣 工 决 算 汇 总 报 告为 保 证 审 查 工 作 质 量 , 必 须 收 集 完 整 的 审 核 依 据 。 项 目 部 按资 料 清 单 目 录 , 逐 一 将 项 目 造 价 全 过 程 控 制 所 需 的 计 价 资 料 收 集完 整 , 分 别 按 工 程 项 目 、 施 工 单 位 归 纳 整 理 , 并 予 以 核 实 。 对 施工 单 位 编 制 的 结 算 书 按 专 业 予 以 分 类 。竣 工 结 算 资 料 主 要 包 括 以 下 内 容 :1、 委 托 方 与 我 公 司 签 定 的 造 价 审 计 合 同2、 业 主 单 位 与 施 工 单 位 签 定 的 施 工 合 同 、 协 议 书 、 包 括 附 件3、 业 主 单 位 提 供 的 本 项 目 施 工 图 纸 、 招 标 文 件 、 图 纸 答 疑 、图 纸 会 审 4、 国 家 及 地 方 现 行 的 有 关 法 律 法 规5、 国 家 及 地 方 现 行 的 计 价 办 法 、 定 额 及 其 相 关 规 定6、 经 审 查 批 准 的 施 工 组 织 设 计 、 专 项 施 工 方 案7、 设 计 技 术 交 底 会 议 纪 要 、 设 计 变 更 、 技 术 洽 商 单8、 材 料 、 设 备 认 质 认 价 资 料 6 9、 与 工 程 结 算 造 价 有 关 的 工 作 通 知 、 函 件 、 报 告 或 批 示 等10、 影 响 工 程 造 价 的 隐 蔽 检 查 记 录 及 相 关 质 检 资 料11、 施 工 单 位 编 制 的 经 审 查 合 格 的 竣 工 图12、 施 工 单 位 编 制 的 结 算 书( 二 ) 预 定 审 计 时 间1、 审 前 准 备 阶 段 : 预 计 天 时 间 。 主 要 工 作 是 进 行 审 前调 查 , 制 订 审 计 实 施 方 案 , 学 习 相 关 法 律 法 规 , 成 立 审 计 组 , 拟订 并 下 达 审 计 通 知 书 , 召 开 进 点 审 计 会 。2、 审 计 实 施 阶 段 : 确 定 于 日 至 日 完 成 审 计 实施 。 3、 审 计 报 告 阶 段 : 预 计 在 日 撰 写 并 下 达 审 计 报 告 和 审 计 决 定 。六 、 审 计 分 工计 划 成 立 4 人 的 审 计 组 , 由 组 长 , 负 责 全 面 工 作 ;主 审 , 负 责 汇 总 材 料 、 撰 写 报 告 。 按 照 审 计 内 容 分 成 三 个审 计 小 组 , 即 综 合 组 负 责 上 述 审 计 内 容 的 第 ( 二 ) 和 ( 七 ) 项 内容 ; 财 务 组 负 责 上 述 审 计 内 容 的 第 ( 四 ) 和 ( 八 ) 项 内 容 ; 工 程组 负 责 上 述 审 计 内 容 的 第 ( 三 ) 、 ( 五 ) 和 ( 六 ) 项 内 容 。 各 小组 对 分 工 内 的 内 部 管 理 制 度 建 立 和 执 行 情 况 进 行 审 计 , 人 员 配 置如 下 : 序号 姓 名 性别 年 龄 学 历 证 件 号 从 业 时间 备注1234 7 七 、 审 计 要 求( 一 ) 审 计 组 成 员 要 严 格 按 照 审 计 署 《 审 计 质 量 控 制 办 法 》的 要 求 开 展 审 计 , 认 真 作 好 审 计 工 作 底 稿 , 做 到 违 规 事 实 表 述 清晰 、 问 题 定 性 正 确 、 原 因 分 析 透 彻 , 证 据 充 分 , 引 用 法 律 法 规 恰当 , 处 理 建 议 适 当 ; 审 计 组 长 要 对 审 计 工 作 底 稿 及 时 复 核 , 努 力做 到 实 事 求 实 。( 二 ) 小 组 之 间 要 相 互 协 作 , 及 时 沟 通 , 避 免 重 复 审 计 和遗 漏 事 项 。 审 计 中 注 意 大 案 要 案 线 索 的 发 现 , 发 现 问 题 及 时 向 审计 组 长 汇 报 并 根 据 情 况 及 时 向 相 关 领 导 汇 报 。审 计 组 成 员 要 严 格 按 方 案 的 要 求 开 展 工 作 。 工 作 中 遇 到 新问 题 , 要 及 时 沟 通 , 及 时 修 订 方 案 , 确 保 审 计 质 量 。 八 、 审 计 实 施 细 则1、 熟 悉 资 料熟 悉 资 料 是 开 展 审 查 工 作 的 第 一 步 , 是 审 查 的 基 础 性 工 作 , 必 须全 面 认 真 地 阅 读 所 有 资 料 , 对 重 点 部 分 进 行 记 录 , 加 深 和 巩 固 印象 。 在 初 步 熟 悉 资 料 , 并 作 好 记 录 后 , 项 目 负 责 人 组 织 造 价 人 员及 时 互 相 交 换 情 况 , 统 一 共 性 问 题 , 不 疏 漏 影 响 结 算 的 任 何 问 题 。对 资 料 不 齐 、 表 述 不 清 、 证 据 不 足 的 资 料 , 要 及 时 要 求 重 新 提 供并 进 行 核 实 。2、 现 场 踏 勘现 场 踏 勘 是 为 了 复 核 竣 工 资 料 的 真 实 性 。 因 此 在 熟 悉 文 字 资 料后 , 造 价 专 业 人 员 应 到 工 程 现 场 进 行 实 地 踏 勘 , 以 工 程 竣 工 资 料 为 对 象 进 行 核 对 , 发 现 有 不 符 的 内 容 , 及 时 作 好 踏 验 记 录 。3、 进 行 初 步 审 核核 实 竣 工 资 料 后 , 造 价 专 业 人 员 方 可 进 入 审 核 的 主 要 工 作 阶 段 , 8 审 核 工 程 结 算 造 价 。 工 程 结 算 造 价 审 核 采 取 全 面 审 查 法 , 按 单 位工 程 或 分 部 逐 一 进 行 审 查 。 在 审 核 结 算 工 程 量 时 , 必 须 对 整 个 设计 意 图 、 全 套 设 计 图 纸 、 现 场 情 况 等 有 充 分 的 了 解 , 熟 悉 工 程 全貌 , 然 后 有 计 划 有 步 骤 地 按 设 计 要 求 或 验 收 规 范 , 以 严 谨 的 工 作态 度 , 对 整 个 工 程 的 外 观 、 结 构 、 材 料 、 质 量 等 进 行 全 面 核 查 ,并 逐 项 准 确 计 算 核 查 工 程 量 。 根 据 已 核 定 的 工 程 量 , 按 照 合 同 明确 的 相 应 的 工 程 计 价 原 则 和 方 法 , 结 合 政 策 性 调 整 文 件 , 及 有 关材 料 、 设 备 计 价 方 法 和 采 购 、 运 输 、 保 管 责 任 等 规 定 , 算 出 工 程建 安 造 价 。 而 后 对 整 个 计 价 过 程 进 行 反 复 审 核 , 杜 绝 重 复 计 价 、漏 计 或 少 计 , 确 保 工 程 建 安 投 资 的 正 确 性 , 最 终 保 证 投 资 跟 踪 控制 目 标 的 实 现 。 3.1 首 先 对 变 更 和 新 增 项 目 在 复 核 时 应 充 分 利 用 评 估 设 计 变更 、 新 增 项 目 、 签 证 费 用 时 的 工 程 量 计 算 底 稿 , 根 据 该 工 作 底 稿 ,再 次 进 行 复 核 , 在 确 认 计 算 工 程 量 无 误 后 , 统 计 整 理 , 一 一 列 明工 程 量 差 异 量 , 调 整 施 工 单 位 错 误 的 结 算 工 程 量 。3.2 审 查 可 调 材 料 单 价审 查 可 调 材 料 是 否 严 格 按 合 同 约 定 的 办 法 调 整 价 格 , 价 差 调 整 是否 依 据 甲 乙 双 方 确 认 的 材 料 价 格 , 有 无 混 淆 品 种 、 规 格 、 质 量 等级 的 现 象 发 生 , 计 算 是 否 正 确 。 对 发 现 的 问 题 及 时 作 好 记 录 , 对情 况 不 明 的 应 调 查 取 证 。 在 造 价 专 业 人 员 情 况 清 楚 、 证 据 确 凿 后纠 正 错 误 的 计 价 。3.3 签 证 和 零 星 工 程 计 价 审 查 签 证 和 零 星 工 程 计 价 是 否 与 合 同 约 定 相 一 致 , 费 率 是 否 准确 。 审 查 结 算 书 中 是 否 有 以 包 干 价 结 算 的 分 项 工 程 , 该 费 用 是 否重 复 计 算 了 税 金 。3.4 索 赔 费 用 的 处 理索 赔 费 用 的 处 理 手 续 是 否 完 善 , 索 赔 原 因 是 否 成 立 , 证 据 是 否 充 9 分 , 计 算 是 否 正 确 无 误 。 对 审 核 中 发 现 的 问 题 一 一 作 好 记 录 , 在检 查 无 误 后 , 调 整 施 工 单 位 结 算 造 价 。4、 向 业 主 单 位 通 报 初 步 审 查 意 见在 初 步 审 查 完 成 以 后 , 由 项 目 部 向 业 主 单 位 汇 报 初 审 情 况 。 汇 报内 容 包 括 审 增 审 减 的 金 额 、 内 容 及 依 据 , 争 议 的 问 题 及 解 决 办 法的 建 议 , 待 得 到 业 主 同 意 , 并 对 解 决 争 议 问 题 的 方 案 达 成 一 致 后 ,开 始 与 施 工 单 位 进 行 工 程 造 价 的 核 对 。5、 核 对 工 程 造 价首 先 将 结 算 书 中 存 在 的 问 题 一 一 告 之 施 工 单 位 。 施 工 单 位 接 受的 , 作 好 签 字 记 录 , 形 成 证 据 ; 不 接 受 的 进 行 数 据 核 对 , 核 对 无误 后 , 再 签 字 形 成 证 据 。 待 初 审 中 的 全 部 问 题 均 得 到 落 实 后 , 形 成 审 核 与 被 审 核 双 方 共 同 认 可 的 审 核 结 论 , 核 对 工 作 结 束 。6、 出 具 审 核 报 告在 核 对 工 作 结 束 , 形 成 审 核 确 认 表 前 , 项 目 部 将 核 对 中 的 情 况 ,向 业 主 单 位 汇 报 。 内 容 包 括 对 初 审 中 发 现 的 问 题 , 在 核 对 中 是 如何 解 决 的 及 最 终 审 核 结 果 情 况 。 在 业 主 单 位 同 意 确 认 金 额 后 , 分别 由 施 工 单 位 和 业 主 单 位 签 字 盖 章 , 造 价 咨 询 单 位 出 具 正 式 报告 。 报 告 应 全 面 描 述 工 程 情 况 、 审 核 依 据 、 审 减 或 审 增 原 因 分 析 、审 核 中 发 现 的 问 题 、 咨 询 建 议 等 。7、 编 制 竣 工 结 算 报 告 , 归 纳 整 理 造 价 相 关 资 料 , 向 业 主 单 位提 供 工 程 造 价 咨 询 工 作 总 结 。 九 、 保 证 措 施( 一 ) 服 务 质 量 保 证 措 施为 确 保 基 本 建 设 工 程 造 价 咨 询 质 量 , 我 公 司 已 建 立 了 完 善 的 造 价咨 询 质 量 保 障 措 施 要 包 括 : 造 价 咨 询 人 员 要 求 、 造 价 咨 询 的 复 核 10 稽 查 、 造 价 咨 询 报 告 质 量 控 制 、 造 价 审 档 案 管 理 等 内 容 , 具 体 如下 :1、 造 价 咨 询 人 员 要 求( 1) 根 据 造 价 造 价 咨 询 项 目 的 实 际 情 况 配 备 相 应 的 专 业 造 价 造价 咨 询 人 员 , 配 置 造 价 造 价 咨 询 负 责 人 ;( 2) 配 备 的 专 业 造 价 造 价 咨 询 人 员 具 有 较 高 政 治 素 质 、 政 策 水平 和 专 业 技 术 水 平 ; 对 不 同 行 业 、 不 同 项 目 的 造 价 审 计 , 根 据 专业 特 点 组 织 相 应 的 专 业 造 价 造 价 咨 询 人 员 参 加 ;( 3) 配 备 的 专 业 造 价 造 价 咨 询 人 员 严 格 执 行 国 家 的 法 律 法 规 ,客 观 公 正 、 廉 洁 自 律 , 以 保 证 造 价 造 价 咨 询 结 果 的 准 确 性 和 公 正性 ; ( 4) 对 保 密 项 目 的 造 价 造 价 咨 询 , 全 体 造 价 造 价 咨 询 人 员 要 遵守 国 家 有 关 保 密 规 定 。( 5) 我 们 已 建 立 基 本 建 设 工 程 造 价 造 价 咨 询 专 家 库 , 为 基 本 建设 工 程 造 价 造 价 咨 询 服 务 。( 6) 我 们 实 行 业 务 回 避 制 度 , 造 价 造 价 咨 询 人 员 与 被 审 核 项 目单 位 直 接 关 系 或 有 可 能 影 响 造 价 造 价 咨 询 公 正 性 的 应 当 回 避 。2、 项 目 造 价 咨 询 的 复 核 稽 查 ( 三 级 复 核 制 )( 1) 造 价 咨 询 人 员 应 严 格 按 照 造 价 咨 询 程 序 进 行 造 价 咨 询 工 作 ,将 造 价 咨 询 思 路 和 造 价 咨 询 轨 迹 做 出 全 面 记 录 , 并 获 取 充 分 、 恰当 的 造 价 咨 询 证 据 , 形 成 完 整 的 造 价 咨 询 工 作 底 稿 。( 2) 公 司 应 实 行 严 格 的 造 价 咨 询 工 作 底 稿 三 级 复 核 制 度 , 即 项 目 经 理 、 公 司 项 目 负 责 人 、 质 量 监 管 部 负 责 人 三 级 复 核 。 重 大 项目 应 指 定 技 术 总 监 进 行 再 复 核 。( 3) 各 级 复 核 人 员 在 复 核 工 作 底 稿 时 , 应 做 出 必 要 的 复 核 记 录 ,书 面 表 示 复 核 意 见 , 并 在 其 复 核 过 的 造 价 咨 询 工 作 底 稿 上 签 名 和签 署 日 期 。 11 ( 4) 项 目 经 理 复 核 为 一 级 复 核 , 应 采 用 在 工 作 现 场 复 核 的 方 式对 造 价 咨 询 工 作 底 稿 逐 页 复 核 。项 目 经 理 应 重 点 复 核 以 下 内 容 :1) 造 价 咨 询 人 员 是 否 执 行 了 造 价 咨 询 计 划 规 定 的 造 价 咨 询 程序 , 造 价 咨 询 目 标 是 否 已 实 现 ;2) 盘 点 或 监 盘 、 函 证 、 截 止 性 测 试 等 造 价 咨 询 程 序 的 执 行 是 否充 分 ;3) 相 关 造 价 咨 询 项 目 中 涉 及 所 有 权 归 属 资 料 是 否 齐 备 ;4) 造 价 咨 询 证 据 的 充 分 性 与 恰 当 性 , 特 别 是 性 质 重 大 、 金 额 较大 的 造 价 咨 询 事 项 , 抽 样 量 是 否 足 够 , 样 本 是 否 恰 当 ;5) 造 价 咨 询 调 整 事 项 、 重 大 造 价 咨 询 问 题 是 否 已 全 部 记 录 在 造 价 咨 询 工 作 底 稿 当 中 , 调 整 的 原 因 及 金 额 是 否 正 确 , 是 否 存 在 未解 决 的 重 大 造 价 咨 询 问 题 ;6) 造 价 咨 询 工 作 过 程 及 其 结 果 是 否 已 适 当 记 录 , 是 否 符 合 造 价咨 询 工 作 底 稿 的 要 求 ;7) 造 价 咨 询 结 论 与 造 价 咨 询 工 作 结 果 是 否 一 致 , 是 否 支 持 造 价咨 询 意 见 ;8) 已 审 会 计 报 表 数 据 与 造 价 咨 询 工 作 底 稿 中 各 造 价 咨 询 项 目 导引 表 的 勾 稽 关 系 是 否 一 致 , 科 目 分 类 汇 总 是 否 正 确 ;9) 对 合 并 会 计 报 表 的 编 制 的 正 确 性 是 否 进 行 了 造 价 咨 询 , 应 予抵 销 的 项 目 是 否 进 行 了 正 确 的 抵 销 。( 5) 公 司 项 目 负 责 人 的 复 核 为 二 级 复 核 , 对 一 级 复 核 中 发 现 的 问 题 , 应 做 出 复 核 记 录 , 并 及 时 提 出 , 要 求 造 价 咨 询 人 员 进 行 说明 , 并 完 成 尚 未 执 行 的 造 价 咨 询 程 序 , 补 充 获 取 造 价 咨 询 证 据 ,完 善 造 价 咨 询 工 作 底 稿 , 保 证 现 场 造 价 咨 询 工 作 记 录 的 完 整 。 对于 存 在 的 无 法 解 决 的 重 大 造 价 咨 询 问 题 或 影 响 造 价 咨 询 意 见 类型 的 重 大 造 价 咨 询 问 题 , 在 做 出 复 核 记 录 的 同 时 , 应 向 上 一 级 负 12 责 人 员 请 示 汇 报 。( 6) 质 量 监 管 部 负 责 人 复 核 为 三 级 复 核 , 应 在 公 司 项 目 负 责 人复 核 的 基 础 上 , 采 取 在 工 作 现 场 复 核 与 总 体 复 核 相 结 合 的 方 式 ,对 造 价 咨 询 工 作 底 稿 中 重 要 会 计 事 项 的 造 价 咨 询 、 重 要 造 价 咨 询程 序 的 执 行 以 及 造 价 咨 询 调 整 事 项 进 行 复 核 。质 量 监 管 部 负 责 人 重 点 复 核 以 下 内 容 :1) 总 体 造 价 咨 询 计 划 和 具 体 造 价 咨 询 计 划 的 恰 当 性 , 包 括 重 要性 水 平 、 造 价 咨 询 风 险 的 评 估 , 造 价 咨 询 程 序 的 设 计 等 ;2) 二 级 复 核 所 提 出 的 重 大 造 价 咨 询 问 题 的 处 理 情 况 ;3) 造 价 咨 询 调 整 事 项 的 性 质 、 原 因 及 金 额 ;4) 重 要 审 核 事 项 的 造 价 咨 询 程 序 执 行 是 否 恰 当 , 造 价 咨 询 证 据 是 否 充 分 ;5) 项 目 负 责 人 提 出 的 造 价 咨 询 意 见 及 造 价 咨 询 报 告 类 型 是 否 恰当 。质 量 监 管 部 负 责 人 对 复 核 中 发 现 的 问 题 , 应 做 出 复 核 记 录 , 并 要求 项 目 负 责 人 结 合 造 价 咨 询 工 作 底 稿 做 出 书 面 说 明 。 对 重 大 造 价咨 询 问 题 以 及 对 造 价 咨 询 意 见 、 造 价 咨 询 报 告 类 型 的 不 同 意 见 ,应 上 报 技 术 负 责 人 处 理 。3、 造 价 咨 询 报 告 的 质 量 控 制( 1) 造 价 造 价 咨 询 报 告 必 须 全 面 、 客 观 地 反 映 项 目 造 价 造 价 咨询 情 况 , 对 造 价 造 价 咨 询 中 发 现 的 问 题 , 要 提 出 处 理 意 见 或 建 议 ,发 现 重 大 问 题 要 作 重 点 说 明 ; ( 2) 造 价 咨 询 报 告 质 量 控 制 实 行 三 级 复 核 制 , 造 价 造 价 咨 询 报告 及 附 表 经 过 公 司 三 级 复 核 后 , 交 我 公 司 技 术 负 责 人 审 定 签 发 ;( 3) 造 价 造 价 咨 询 报 告 按 统 一 格 式 打 印 、 装 订 、 签 章 , 造 价 造价 咨 询 报 告 连 同 相 关 的 审 核 工 作 底 稿 等 造 价 造 价 咨 询 资 料 应 及时 完 整 归 档 。 13 4、 造 价 咨 询 业 务 总 结 与 回 访回 访 与 总 结 一 应 包 括 以 下 内 容 :( 1) 造 价 咨 询 服 务 回 访 由 项 目 负 责 人 有 关 人 员 进 行 , 回 访 对 象主 要 是 造 价 咨 询 业 务 的 委 托 方 , 必 要 时 也 可 包 括 使 用 造 价 咨 询 成果 资 料 的 项 目 相 关 参 与 单 位 。 回 访 前 由 相 关 专 业 造 价 工 程 师 拟 订回 访 提 纲 ; 回 访 中 应 真 实 记 录 造 价 咨 询 成 果 及 造 价 咨 询 服 务 工 作产 生 的 成 效 及 存 在 问 题 , 并 征 求 委 托 方 对 服 务 质 量 的 评 价 意 见( 委 托 方 评 价 表 ) ; 回 访 工 作 后 由 项 目 负 责 人 组 织 专 业 造 价 工 程师 编 写 回 访 记 录 , 报 技 术 总 负 责 人 审 阅 后 留 存 归 档 。( 2) 造 价 咨 询 服 务 总 结 应 在 完 成 回 访 活 动 的 基 础 上 进 行 。 总 结应 全 面 归 纳 分 析 造 价 咨 询 服 务 的 优 缺 点 和 经 验 教 训 , 将 存 在 的 问 题 纳 入 质 量 改 进 目 标 , 提 出 相 应 的 解 决 措 施 与 方 法 , 并 形 成 总 结报 告 总 负 责 人 审 阅 。3.2.3 重 大 问 题 请 示 报 告 和 处 理( 1) 造 价 咨 询 人 员 对 于 造 价 咨 询 过 程 中 发 现 的 重 大 问 题 应 逐 级书 面 上 报 。( 2) 上 一 级 业 务 人 员 应 对 重 大 问 题 及 时 研 究 解 决 , 并 书 面 告 知报 告 人 员 自 理 措 施 与 方 法 。( 3) 对 重 大 问 题 以 邮 件 、 传 真 、 电 话 等 方 式 及 时 上 报 , 做 到 当日 发 现 , 当 日 上 报 , 相 关 工 作 人 员 的 通 讯 保 持 随 时 畅 通 。( 二 ) 工 作 效 率 保 证 措 施 本 着 高 效 的 原 则 , 我 公 司 在 业 务 处 理 上 , 公 司 各 部 门 ( 包 括 办 公室 ) 积 极 配 合 , 保 证 业 务 的 顺 畅 进 行 , 确 保 在 委 托 方 要 求 的 时 间内 完 成 造 价 咨 询 任 务 。 具 体 如 下 :1. 接 受 委 托 后 , 根 据 委 托 项 目 的 具 体 情 况 立 即 安 排 相 应 专 业 人员 进 行 操 作 , 视 项 目 情 况 分 若 干 小 组 , 在 人 员 配 置 上 保 证 造 价 咨 14 询 项 目 在 委 托 方 要 求 的 时 间 内 成 ;2. 根 据 委 托 方 要 求 的 完 成 时 间 倒 排 计 划 , 计 划 编 排 具 体 到 每 日的 造 价 咨 询 进 度 要 求 , 每 日 检 查 造 价 咨 询 项 目 组 的 实 际 完 成 情况 , 根 据 造 价 咨 询 进 度 的 检 查 情 况 , 确 定 是 否 对 造 价 咨 询 人 员 进行 调 增 ;3. 安 排 一 、 二 级 复 核 人 员 提 早 介 入 , 随 造 价 咨 询 进 展 进 行 复 核 ,缩 短 审 核 程 序 时 间 ;4. 出 具 初 步 造 价 咨 询 意 见 后 , 立 即 通 知 委 托 方 联 系 人 , 确 定 交换 意 见 时 间 , 交 换 意 见 定 稿 后 , 1 日 内 出 具 正 式 造 价 咨 询 报 告 。对 于 委 托 方 委 托 的 特 别 紧 急 事 项 , 我 公 司 保 证 在 接 到 通 知 后 不 超过 2 小 时 到 达 接 收 委 托 项 目 。 ( 三 ) 咨 询 服 务 纪 律 保 证 措 施我 公 司 已 制 订 员 工 执 业 守 则 , 要 求 员 工 廉 洁 守 法 , 遵 守 职 业 道 德 ,将 公 司 利 益 放 置 首 位 , 顾 全 大 局 , 具 有 良 好 的 团 队 精 神 , 与 同 事协 作 配 合 、 友 善 相 处 , 经 常 交 流 、 沟 通 业 务 问 题 , 互 相 学 习 , 共同 提 高 。 现 将 其 中 的 “ 八 不 准 ” 加 以 强 调 , 作 为 造 价 咨 询 项 目 部执 业 道 德 标 准 规 范 要 求 :不 准 单 独 与 被 审 单 位 交 换 意 见 、 互 相 联 系 。 如 发 现 有 故 意 损 害 委托 方 利 益 的 情 况 , 自 负 一 切 责 任 。不 准 接 受 被 审 单 位 的 纪 念 品 、 礼 品 、 财 物 及 参 与 宴 请 、 娱 乐 、 食宿 等 。不 准 使 用 或 单 独 搭 乘 被 审 单 位 的 交 通 工 具 。 不 准 隐 瞒 重 大 问 题 为 被 审 单 位 谋 取 利 益 。不 准 未 经 委 托 方 许 可 接 收 被 审 单 位 ( 增 加 或 减 少 ) 相 关 送 审 资 料 。不 准 向 被 审 单 位 提 出 与 工 作 无 关 的 其 他 要 求 。不 准 接 受 与 自 己 或 亲 友 有 利 害 关 系 的 业 务 , 应 主 动 申 请 回 避 。 15 不 准 与 公 司 内 部 及 委 托 方 、 被 审 单 位 人 员 等 发 生 过 激 冲 突 ( 吵 架 、污 蔑 等 ) 。( 五 ) 确 保 服 务 周 期 的 措 施根 据 长 期 承 担 工 程 造 价 咨 询 服 务 的 经 验 , 在 造 价 咨 询 过 程 中关 键 成 果 文 件 的 提 交 时 间 及 保 障 措 施 , 我 司 认 为 除 组 织 保 证 措 施外 , 分 别 从 技 术 和 管 理 两 个 方 面 来 阐 述 进 度 保 证 措 施 。1、 技 术 措 施如 同 施 工 技 术 影 响 施 工 进 度 , 造 价 咨 询 服 务 过 程 中 所 采 取 的 技术 方 法 也 同 样 会 影 响 进 度 。 根 据 我 司 多 年 的 造 价 咨 询 服 务 经 验 ,以 下 技 术 措 施 有 利 于 实 现 委 托 方 对 进 度 的 要 求 :1.1 统 一 工 程 量 计 算 底 稿 工 程 量 计 算 的 准 确 性 是 保 证 工 程 量 清 单 编 制 水 平 的 关 键 。 统 一 的工 程 量 计 算 底 稿 , 首 先 有 利 于 专 业 造 价 人 员 计 算 过 程 的 系 统 化 、规 范 化 , 可 以 从 一 定 程 度 上 避 免 漏 项 ; 其 次 , 有 助 于 专 业 负 责 人审 核 查 找 问 题 的 根 源 , 加 快 审 核 的 效 率 ; 最 后 , 有 利 于 快 速 修 改因 图 纸 变 化 、 范 围 更 改 等 因 素 导 致 的 计 算 结 果 的 改变 。1.2 推 广 使 用 软 件 算 量近 年 来 , 随 着 建 筑 行 业 的 不 断 成 熟 , 大 量 的 工 程 造 价 软 件 涌 入 市场 , 这 也 说 明 了 造 价 咨 询 服 务 的 信 息 技 术 含 量 将 会 得 到 逐 步 提高 。 作 为 拥 有 多 年 造 价 咨 询 服 务 经 验 的 机 构 之 一 , 我 司 非 常 重 视服 务 工 作 的 技 术 含 量 , 早 在 多 年 前 就 着 手 培 养 员 工 使 用 各 种 算 量 、 计 价 软 件 的 水 平 , 并 通 过 集 中 培 训 、 竞 赛 、 “ 一 帮 一 ” 等 方式 进 行 大 面 积 的 推 广 。 对 于 本 项 目 , 在 建 设 规 模 较 大 、 时 间 要 求很 紧 的 情 况 下 , 使 用 软 件 算 量 、 计 价 无 疑 是 保 证 进 度 的 重 要 措施 。 16 2、 管 理 措 施在 解 决 了 人 员 问 题 和 技 术 问 题 的 基 础 上 , 优 质 、 有 序 的 管 理 将 是另 一 个 保 证 进 度 的 重 要 措 施 。2.1 编 制 合 理 、 可 行 的 进 度 计 划根 据 委 托 方 的 总 体 计 划 和 对 造 价 咨 询 工 作 的 要 求 , 我 司 将 有 针 对性 的 制 定 各 阶 段 咨 询 服 务 的 进 度 安 排 。 以 结 算 审 核 阶 段 为 例 , 可将 其 划 分 为 : 熟 悉 、 收 集 工 程 相 关 资 料 和 图 纸 、 计 算 工 程 量 、 审核 工 程 量 ( 含 双 方 对 审 ) 、 价 格 审 核 、 提 交 成 果 文 件 等 5 个 阶 段 ,其 中 计 算 工 作 与 审 核 工 作 可 以 根 据 实 际 情 况 穿 插 进 行 , 尽 可 能 避免 时 间 空 档 期 的 出 现 , 此 外 , 在 制 定 各 阶 段 咨 询 服 务 的 进 度 安 排时 , 我 司 将 分 别 按 最 早 完 成 时 间 、 最 迟 完 成 时 间 和 最 合 理 完 成 时 间 编 制 进 度 计 划 , 以 便 于 实 施 过 程 中 的 控 制 与 管 理 。2.2 跟 踪 、 调 整 进 度 计 划项 目 建 设 过 程 中 的 动 态 性 决 定 了 贯 彻 其 中 的 各 项 工 作 同 样 具 有动 态 性 。 因 此 , 作 为 有 经 验 的 造 价 咨 询 单 位 , 我 司 将 根 据 工 程 实际 及 咨 询 工 作 进 展 情 况 , 适 时 跟 踪 各 阶 段 的 进 度 计 划 实 施 情 况 ,对 于 出 现 偏 差 的 工 序 认 真 分 析 原 因 , 并 迅 速 作 出 科 学 合 理 的 调整 , 以 最 大 限 度 的 实 现 预 期 的 进 度 目 标 , 并 最 终 得 到 委 托 人 的 满意 。2.3 对 影 响 进 度 目 标 实 现 的 干 扰 和 风 险 因 素 进 行 分 析在 项 目 计 划 实 施 前 , 我 司 根 据 多 年 积 累 的 经 验 , 对 可 能 影 响 项 目进 度 的 风 险 因 素 进 行 识 别 , 预 估 可 能 影 响 的 时 间 , 并 适 当 调 整 项 目 造 价 咨 询 进 度 计 划 , 在 可 能 出 现 风 险 的 环 境 适 当 预 留 工 作 时间 , 同 时 制 定 出 风 险 应 对 措 施 , 减 少 或 消 除 风 险 和 可 能 的 干 扰 因素 对 项 目 造 价 咨 询 进 度 的 影 响 , 保 障 项 目 的 总 体 进 度 目 标 的 实现 。 17 2.4 软 件 支 持我 公 司 为 满 足 现 代 工 程 项 目 管 理 和 设 计 的 需 要 , 采 购 了 广 联 达 图形 算 量 、 钢 筋 算 量 、 安 装 算 量 、 精 装 修 算 量 、 市 政 算 量 、 钢 筋 对量 、 图 形 对 量 、 钢 筋 变 更 、 图 形 变 更 、 清 单 计 价 等 软 件 。 并 为 造价 咨 询 服 务 的 提 供 了 统 一 核 算 、 计 价 平 台 , 有 力 的 保 证 了 咨 询 服务 的 质 量 和 进 度 。
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