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2015年上海税务师考《税法一》:情报交换考试试卷.doc

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税法一 2015 上海 税务 税法 情报 交换 考试 试卷
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2015年上海税务师考《税法一》:情报交换考试试卷一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是__。A.海关审定的租金B.海关审定的留购价格C.货物的成交价格D.一般进口货物估定的完税价格 2、王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅,2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。王先生应纳营业税为__。A.1.15万元B.2.25万元C.2.50万元D.03、观察下列图片,选择一个正确的答案,使之呈现一定的规律。()A.AB.BC.CD.D 4、李某2009年7月与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为46万元,合同约定成交价格为35万元,但自8月份开始的未来两年内,商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费,2009年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。A.3000B.3333.33C.3666.67D.40005、下列各项中,在业务发生时作为资产反映的同时,必须以相等金额反映为负债的是__。A.委托代销商品B.经营租入固定资产C.受托代销商品D.分期收款发出商品 6、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务,应再按劳务发生地原则,就该项业务中划为该境外企业的收入部分,以不低于__为标准,再行确定该境外企业的境内业务收入,并按规定申报缴纳企业所得税。A.50%B.51%C.60%D.61% 7、税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在__内向原税务机关办理变更税务登记。A.税务登记内容实际发生变化之日前30日B.税务登记内容实际发生变化之日前15日C.税务登记内容实际发生变化之日起30日D.税务登记内容实际发生变化之日起15日 8、在行政复议期间,__。A.行政处罚决定原则上停止执行B.行政强制行为原则上停止执行C.具体行政行为原则上不停止执行D.具体行政行为一律停止执行 9、租赁合同是__。A.双务合同B.无偿合同C.无名合同D.为第三人利益订立的合同 10、某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为:直接材料186000元,直接人工72000元,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的总成本为__元。A.292800B.292444C.327200D.28658211、2009年7月1日,某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2010年12月31日完工;合同总金额为12000万元,预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日,该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计,2009年度对该项建造合同确认的收入为__万元。A.3000B.3200C.3500D.3600 12、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬 4000元,第二个月月末报社支付稿酬 3000元,该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为__元。A.728B.868C.812D.784 13、甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床,要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日,甲公司电话催问,乙公司表示同意按甲公司报价出售,要其于6月 15日来人签订合同书。6月15日,甲公司前往签约,乙公司要求加价,未获同意,乙公司遂拒绝签约。对此,下列说法正确的是__。A.买卖合同于6月5日成立B.买卖合同于6月10日成立C.买卖合同于6月15日成立D.甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任14、关于限制民事行为能力人的以下说法,正确的是__。A.所有的限制民事行为能力人皆为精神病人B.所有的限制民事行为能力人皆为未成年人C.限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动D.限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为 15、海南某中外合资企业,投资于水利项目开发经营,经营期20年,其适用的税收优惠政策是__。A.税率减按10%,从获利年度起一免两减半B.税率减按15%,从获利年度起两免三减半C.税率减按15%,从获利年度起五免五减半D.税率减按24%,从获利年度起五免五减半 16、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业,增加注册资本,其适用的再投资退税公式为__。A.再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%× 40%B.再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%× 100%C.再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%× 40%D.再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%× 100% 17、有关行政许可与行政确认的说法正确的是__。A.行政确认只能是依职权进行的;行政许可是依申请进行的B.在行政诉讼中,行政确认行为通常不因申请行为无效而无效或被撤销;行政许可则会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销C.如果相对人的权利形成于行政机关作出决定之前,是行政许可;如果相对人的权利产生于行政机关作出决定之时,是行政确认D.行政许可与行政确认都属于双方行政行为 18、张先生为自由职业者,2009年5月取得如下所得:从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元,兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元,转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税__元。A.4000B.4150C.4400D.5600 19、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值大于原账面价值的,其差额作为__。A.资本公积(其他资本公积)B.投资收益C.营业外收D.公允价值变动损益 20、某企业2004年度应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款45万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款35万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A.10B.21C.23D.36 21、以下不属于或有事项的基本特征的有__。A.或有事项是过去和现在的交易或事项形成的一种状况B.或有事项具有不确定性C.或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实D.影响或有事项结果的不确定因素不能由企业控制 22、外商投资企业应纳税所得额计算时,不需作纳税调整增加处理的项目是__。A.支付的工资、福利费B.向关联企业支付的管理费C.违法经营被没收财物损失D.超标准计提的折旧额23、演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得不含税劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税是__元。A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.29 24、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出,其处理办法是__。A.允许税前扣除应税所得额的5%B.允许税前扣除应税所得额的8%C.允许税前全额列支D.允许税前扣除应税所得额的3%25、2003年4月,公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款,年度终了后,张某既不归还借款,也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A.不用缴纳个人所得税B.按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C.按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D.按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、下列关于车船使用税说法错误的有__。A.企业办的幼儿园购置的车辆免税B.载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C.畜力车以辆为计税依据D.木船以载重吨位为计税依据 2、《物权法》的基本原则包括__。A.物权法定B.一物一权C.物权行为无因性D.公示公信3、某投资者拟购买一处房产,开发商提出了两个付款方案:方案一:现在起10年内每年末支付10万元;方案二:前3年不支付,第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息,则下列表述正确的有__。(PVA10%,10=6.1446,PVA10%,3=2.4869,PVA10%,7=4.8684,PV10%,3=0.7513)A.方案一的现值为61.466万元B.方案二的现值为73.553万元C.方案二的现值比方案一现值多11.688万元D.方案二的现值比方案一现值少11.688万元E.应选择方案一 4、企业在资产负债表日后发生了调整事项,应做出相关的账务处理,并相应调整__。A.资产负债表及其相关附表B.利润表及其相关附表C.现金流量表正表D.现金流量表的补充资料5、下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的是__。A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B.凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务D.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任 6、在行政诉讼中,被告负举证责任的含义是__。A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件D.被告不能履行其举证责任将导致败诉E.起诉被告不作为的案件中,被告应提供原告在行政程序中曾经提出申请的证据材料 7、定额税率的重要特点是__。A.与课税对象的数量无关B.与课税对象数额成正比C.分税目确定便于发挥调节作用D.不受课税对象价值量变化的影响 8、借款费用停止资本化的时点为__。A.2002年4月1日B.2002年12月31日C.2002年1月1日D.2002年8月1日 9、下列关于增值税征收的表述正确的有__。A.纳税人在纳税申报期结束后,凡是申报销售额小于发票存根联合计数的,均应补缴相应税款B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏的,不作进项税额转出处理C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,应征收增值税 10、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有__。A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.商贸公司销售农膜C.纳税人销售旧货D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮E.销售报关出口的货物11、下列各项中,按照契税的规定,表述正确的有__。A.第一次购买住房的个人应征收契税B.契税由承受人纳税,即买方纳税C.承受荒山、荒滩土地使用权的,免征契税D.契税的纳税人也包括国有经济单位 12、一般纳税企业进行增值税的核算时,下列业务中属于进项税额转出的有__。A.购进货物用于对外投资B.购进货物入库后发生非常损失C.在建工程领用生产材料D.辅助生产领用材料E.对外销售原材料 13、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石,A企业应该代扣资源税,代扣代缴资源税的地点是__。A.A地B.B地C.M地D.W地14、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1500万元,厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税__万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A.45B.45.06C.69D.69.06 15、被投资企业发生经营亏损税法有关规定为__。A.由被投资企业按规定结转弥补B.投资方企业转回弥补C.投资方企业不得调减其投资成本D.投资方企业不得确认投资损失 16、股份有限公司公开发行股票的优点包括__。A.手续简便B.发行对象多、范围广C.股票的变现性强流通性好D.发行费用低E.有利于提高公司的知名度 17、以下各项中,__属于税务行政许可范畴。A.发票领购簿的审批B.税收保全措施的批准C.代征单位确定的审批D.减免税审批 18、我国现行地区性税收优惠共有14个,其中具有代表性的有__。A.高科技文化中心B.经济特区C.沿海开发城市D.经济技术开发区E.高新技术产业开发区 19、依据营业税的有关规定,下列行为中应当缴纳营业税的有__。A.土地整理储备供应中心转让土地使用权B.专项国债转贷取得的利息收入C.提供病虫害防治的技术培训D.个人无偿赠与父母的房屋E.政府举办的职业学校从事桑拿服务收入 20、利润最大化目标的缺点是__。A.不反映企业创造财富的多少B.不能反映企业创造利润与投入资本的关系C.不能反映企业所承受的风险程度D.不能反映企业取得收益的时间价值因素E.可能造成经营行为的短期化 21、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业,应具备的条件。A.生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业B.连续2年创汇额在3000万美元以上C.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题D.企业财务制度健全 22、按解释尺度权限的不同,税法的法定解释可以分为__。A.字面解释B.限制解释C.扩大解释D.司法解释23、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额__。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人有特殊困难的E.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 24、下列属于行为罚的是__。A.吊销某个体商户的营业执照B.强制某人服兵役C.责令某会计师事务所停止执业D.行政拘留E.警告25、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。A.进门增值税B.进口关税C.机械进口后的安装费D.货物运抵输入地点前的运输费
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