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【可编辑】2016年台湾省注册税务师考试试卷.doc

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可编辑 编辑 2016 台湾省 注册 税务 考试 试卷
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2016年台湾省注册税务师考试试卷一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入,不能提供准确证明文件的,在计算应纳税所得额时,常采用的方法是__。A.以应税收入金额确定应纳税所得额B.以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额C.以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额D.以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额 2、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨,本月购入2000吨,月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨,石脑油 1吨=1385升,汽油1吨=1388升,石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元,当月应纳消费税__元。A.5003.34B.-2754.20C.89803.75D.03、某缝纫店对外提供服装加工业务,其纳税义务发生时间为__。A.提供加工劳务的当天B.提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天C.口头协商确定的付款的当天D.收取客户提供的布料和加工费的当天 4、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有__。A.应纳增值税31875元B.应纳城建税2191元C.应纳教育费附加956.25元D.应纳增值税31875元5、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是__。A.均不计入营业额B.材料差价计入营业额,提前竣工奖不计入营业额C.材料差价不计入营业额,提前竣工奖计入营业额D.均应计入营业额 6、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额__万元。A.2107.5B.2017C.2114D.2400.56 7、关于限制民事行为能力人的以下说法,正确的是__。A.所有的限制民事行为能力人皆为精神病人B.所有的限制民事行为能力人皆为未成年人C.限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动D.限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为 8、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨,销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨,煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米,煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A.30B.40C.50D.60 9、有效成立的行政行为非依法律规定,不得随意变更或者撤销,这是行政行为的__。A.确定力B.拘束力C.执行力D.公定力 10、人民法院受理企业破产案件后,以债务人为被告的其他债务纠纷,人民法院应继续审理的案件是__。A.已经审结但未执行完毕的B.尚未审结且无其他被告和无独立请求权的第三人的C.尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的D.债务人系从债务人的债务纠纷案件11、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,__。A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的,由被告负举证责任C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据,无正当理由不提供的,视为被诉具体行政行为成立并合法有效D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 12、某股份有限公司于2003年7月1日,以50万元的价格转让一项无形资产,同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用,其入账价值为300万元,预计使用年限为 5年,法律规定的有效年限为6年,转让该无形资产产生的净损失为__万元。A.70B.73C.100D.103 13、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的,为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果逾期的,应该计入__科目进行核算。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.资本公积14、从世界范围看,个人所得税制可以划分为三种类型,我国个人所得税制属于__。A.综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.源泉扣缴税制 15、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中,符合审定完税价格规定的是__。A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B.内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件原进口时的成交价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定 16、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因张某工作时间长于刘某,二人协商张某分得 3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税__元。A.659元和381元B.608元和352元C.600元和280元D.624元和306元 17、该酒厂当月应纳增值税的可抵扣进项税额为__元。A.54943B.55609C.55623D.54929 18、根据规定,依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。A.已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B.主动消除或加重违法危害后果的C.受他人指使的违法行为D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 19、纳税人需办理变更税务登记,在纳税人报送资料刘全的前提下,税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份,纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。A.7B.10C.15D.30 20、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是__。A.加油站用于本站车辆的汽油B.将加工收回的酒精用于生产粮食白酒C.将生产的小汽车用于工会使用D.某金店进口金银首饰 21、投资者正确对待风险的太度应该是__。A.想办法降低风险B.要敢于冒险C.正确处理风险与收益的关系D.不用考虑风险问题 22、下列关于消费税的纳税环节的说法中,不正确的是__。A.委托加工的应税消费品,由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的,由税务机关向纳税人追缴B.纳税人自产自用的应税消费品,用于本企业连续生产的不征税,用于其他方面的,于移送使用时纳税C.进口的应税消费品于销售时纳税D.金银首饰消费税在零售环节缴纳23、张某2000年1月1日将自有住房出租,租期一年,每月收取租金2500元,全年租金收入30000元,不考虑其他税费,全年应纳个人所得税税额为__元。A.5840B.4800C.4080D.3360 24、根据消费税法规规定,纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当__作为计税依据计算消费税。A.以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格B.以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格C.以纳税人同类应税消费品的最高销售价格D.以组成计税价格25、某小型企业2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额 150万元,发生的直接成本120万元,其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%,按照核定征收企业所得税的办法,该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为__万元。A.7.92B.9.90C.10.567D.13.20二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、税法解释要遵循法律解释的具体原则,包括__。A.主义解释原则B.立法目的原则C.合法、合理性原则D.适当性原则E.权责一致原则 2、根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有__。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算3、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合《公司法》规定的有__。A.如果甲转让给戊,则须乙丙丁中至少二人的同意B.如果甲转让给乙,则无需其他股东的同意C.丙不同意甲将其股权转让给戊,则其必须购买甲的股权D.如果其他股东不同意甲的转让,则甲不得转让其股权E.如果甲转让给丙,需要乙丁的一致同意 4、免税法是彻底避免国际重复征税的方法,但从相关国家的税务实践中,往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有__。A.仅对已征税的国外所得才予免税B.国外所得必须全部汇回国内才予免税C.免税对象不包括投资所得,如股息、利息所得D.免税对象仅限于境外营业利润,不包括个人劳务所得等5、税务机关追缴欠税的主要手段有__。A.纳税担保B.课征滞纳金C.强制征收D.阻上出境 6、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售,则甲公司的行为应届于__。A.骗取增值税专用发票行为B.伪造增值税专用发票行为C.出售伪造的增值税专用发票行为D.虚开增值税专用发票行为 7、车辆购置税的应税行为是指__。A.受赠使用行为B.非运输车辆的购买行为C.自产自用D.获奖使用行为 8、两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为__元。A.2560B.1792C.2880D.3040 9、按照现行车辆购置税的有关规定,下列说法正确的有__。A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B.所有非运输车辆实行法定免税C.长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税D.购买自用的应税车辆的计税价格中,不包括增值税E.因质量等原因退货的,凭经销商的退货证明办理退税手续 10、下列单位和个人,属于城镇土地使用税纳税人的有__。A.占有国有土地的外资企业B.拥有国有土地使用权的国有企业C.拥有国有土地使用权的私营企业D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人E.实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民11、以下税款属于由国税机关负责征收的有__。A.车辆购置税B.消费税C.房产税D.土地使用税E.个人所得税中的利息税 12、税务行政复议决定的类型有__。A.维护具体行政行为B.补正具体行政行为C.决定一定期限内履行D.撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为E.移交司法机关处理 13、我国现行的个人所得税主要的特点有__。A.实行分类征收B.计算简便C.累进税率与比例税率并用D.费用扣除额较窄E.采取课源制和申报制两种征纳方法14、某企业为增值税一般纳税人,其发生下列__业务时,应作进项税额转出。A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C.生产中的废品所用购进货物D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时 15、“其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。A.应上交的教育费附加B.应付股利C.矿产资源补偿费D.应交住房公积金E.应交红利 16、下列各项中,不按照建筑业税目征收营业税的是__。A.自建建筑物自用B.代办电信工程C.装修轮船业务D.安装机械设备 17、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法,正确的有__。A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就采取强制执行措施B.税务机构采取强制执行措施时,主要针对纳税人未缴税款,不包括其未缴纳滞纳金C.个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难,可自行延期申报E.纳税人经营初期没有收入的,可以不进行纳税申报 18、下列行为中不属于营业税征税范围的是__。A.在境外组织游客入境旅游B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出境旅游D.在境外转让的无形资产在境内使用 19、按《资产减值》准则规定,期末对固定资产进行减值测试时,可能涉及的计量属性有__。A.历史成本B.现值C.重置成本D.可变现净值E.公允价值 20、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权,以__的名义实施民事法律行为,其后果直接归属于被代理人的行为。A.代理人B.被代理人C.受托人D.委托人 21、企业信用政策的内容包括__。A.信用标准B.周转信用协议C.信用条件D.收账政策 22、我国税法明确规定纳税人的权利有__。A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B.对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利D.依法进行账簿、凭证管理的权利E.和税务机构磋商少缴税金的权力23、按照现行增值税的规定,纳税人销售下列货物,一律按4%征收率减半征收增值税的有__。A.旧机动车经销单位销售旧小轿车B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备 24、下列支出中,不允许个体工商户所得税前列支的项目包括__。A.缴纳的房产税B.缴纳的个人所得税C.赔偿金、违约金支出D.对外投资支出E.各种赞助支出25、下列属于行为罚的是__。A.吊销某个体商户的营业执照B.强制某人服兵役C.责令某会计师事务所停止执业D.行政拘留E.警告
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