• / 9
  • 下载费用:8 金币  

【可编辑】2017年上海注册会计师《审计》:保鉴证业务要素(旧)模拟试题.doc

关 键 词:
可编辑 审计 编辑 2017 上海 注册会计师 鉴证 业务 要素 模拟 试题
资源描述:
2017年上海注册会计师《审计》:保鉴证业务要素(旧)模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明A:有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B:对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。 2、在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A:总体的账面价值B:抽样间距C:预期发生概率D:总体标准偏差3、在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力A:肯定的应收账款确认书B:否定的应收账款确认书C:应收账款账龄明细表D:运单 4、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A:只有IB:只有IIIC:只有I和IID:I、II和III都对5、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A:赶工(CRASHING);B:德尔菲法;C:ABC分析;D:枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。 6、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A:客户可以按较低价格付帐。B:频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C:接线员可能向竞争者透露促销价。D:接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 7、如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效?A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B:发挥寻求真相人员的作用。C:仔细倾听每一位面谈者说的话。D:试图让被怀疑的人坦白。 8、在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A:更短的持续时间B:更长的持续时间C:接近期限D:未来 9、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确A:这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;B:每次只能测试一个控制措施;C:每种类型要检查几个交易;D:只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 10、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A:0.0577B:0.0612C:0.0316D:0.0037511、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该A:a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B:b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C:c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D:d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 12、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题?A:应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神B:允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态,再重续会议议程C:以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D:对讨论进行恰当组合,以便对与会人员的情绪进行疏导,使之转化为恰当的行动 13、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。这一系统,实际上是一个样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A:系统维护的困难。B:无法考虑其它方法。C:系统开发时间的增加。D:以上三项都对。14、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。C:运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。 15、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下描述最恰当的是A:比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B:比较清单余额与上一年余额。C:比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D:审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 16、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法,审计人员认为正确的是A:系统控制的有效性受应用性控制的影响;B:这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易;C:在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;D:系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 17、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A:审核时间;B:业务目标;C:未经审核的活动;D:所开展的工作的性质和程度。 18、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 19、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?A:确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B:核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C:核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D:证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 20、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息A:实物证据B:声明证据C:文件证据D:分析性证据 21、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B:某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。C:应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 22、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A:只有I和IIIB:只有II和ⅣC:只有IIID:I、II、III和Ⅳ23、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种A:合理理由。B:生活方式征兆。C:行为征兆。D:身体征兆。 24、在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?A:企业的风险偏好B:风险的类型C:应对风险措施的成本D:风险对企业产生的影响25、A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断?   I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。   II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。   III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A:只有ⅡB:只有ⅢC:只有Ⅰ和ⅡD:只有Ⅱ和Ⅲ二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题,该审计师在倾听员工意见时,应该A:准备做出反应。B:用心记该员工通过非语言方式传达的信息,因为这比用语言表达出来的更重要。C:保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。D:将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。 2、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?A:自主访问控制策略不需要密码。B:如果没有事先对安全控制记录解密,那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C:密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。D:互联网上的所有信息都被加密,因此能够提供增强的安全性。3、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 4、由于某公司所属工厂的工作性质,保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明,这个流程的记录情况良好,安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程,内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该A:由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任,且安全部门的控制程序严密详细,所以内部审计师不用检查其他部门;B:在需要时调整审计工作安排和预算,并与采购及设备部门的人员访谈,确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制;C:测试安全部门已经建立的控制,如果结果不理想,再考虑是否涉及其他部门;D:推迟对采购、设备和其他部门的调查,直至安排好审计方案。5、内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准,是为了获取怎样的审计结论A:薪金支付程控恰当B:部门现有的业绩水平C:人员聘用程控恰当D:人力资源政策的执行情况 6、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容A:业务目标、程序和结论;B:业务目标、标准、技术和结论;C:业务目标、程序、业务观察、结论和建议;D:业务主题、目标、抽样信息和分析。 7、在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意度;B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;C:与人事部门经理讨论对项目的满意度;D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 8、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动,一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。A:内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B:内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C:内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。D:只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能,内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。 9、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%,直接人工成本将每个上升0.60元,达到每个5.4元,固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平?A:$61.80B:$64.00C:$64.50D:$72.00 10、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存,另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联,各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递,这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性,因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型,每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录,这种关系是一对多,而不是多对多,当用户进入系统后,系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日,总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时,就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时,每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型?A:星型(Star);B:环型(Ring);C:层级型(Hierarchical);D:完全相互联合(Fully Interconnected);11、在哪种支付计划中,员工薪金的增加最明显?A:a.全部工资B:b.一次性薪金增加C:c.自助餐式福利D:d.利润分享 12、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式,但公司有一些因素要求减少书面制度,例如A:高度分工B:强的组织文化C:巨大的控制跨度D:严格的统一指挥 13、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平A:不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。B:熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。C:对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解,研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。D:在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。14、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉,这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生,内部审计师决定对账目的余额进行核对,那么,审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目,但以下哪项除外?A:错误的账目余额B:余额最高的客户账目C:已就其账目进行投诉的客户D:投诉频率最高的账目类型 15、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A:告知管制机构和公安部门;B:开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动;C:与副总经理面谈以获得实质性的证据;D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。 16、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则A:对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;B:财务主管有权限签发支票,但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;C:销售经理有责任批准赊销,并有注销账户的权限;D:将未分发的薪金支票交给部门的出勤员,以便邮寄给未在场的员工。 17、在评价内部审计活动的独立性时,开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要A:内部审计师在沟通技能上的培训程度;B:分派内部审计师工作的标准;C:业务沟通与业务记录的关系;D:公正无偏的判断。 18、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A:难以计算样本均值和标准差;B:系统性的区别;C:置信区间会变窄;D:调查问卷过短。 19、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺,审计主管决定不必进行后续审计(follow-up),他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。因此,后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主管的这个决定违反准则的规定吗?A:不违反。准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。B:违反。准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。C:违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。D:不违反。如果能证实被审者有充分的动机,就没有必要实施后续审计。 20、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法,以下那种审计程序与这种说法最为相关A:取得存货的实物盘点数;B:抽取一产品样本,对比今年和去年的单位成本,检查成本的构成,并分析与标准成本的差异;C:取得设备的实际库存数,确定有无显著变化;D:抽取一完工品的样本,将原料成本与采购价进行比较,确定账面原料价格的准确性。 21、分析性程序最好是归在以下哪类A:实质性测试;B:控制测试;C:定性测试;D:预算比较。 22、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单,最有可能揭示A:新员工薪金支付中出现的错误B:不恰当的薪金扣除额C:成本报告系统中错误的劳动工时记录D:未能确保员工参与公司养老金计划23、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效A:机械车间增加了一台搅拌机;B:正常业务期间的商品促销;C:以托销方式持有的存货;D:组织开发的用于特殊流程的专利授权。 24、在审计中,内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A:违反了内部审计师协会的职业道德规范。B:违反了标准中有关报告的规定。C:是合理的,因为部门经理已经知道了情况,而且该行为没有违反公司政策。D:A和B25、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了A:组织内可审计活动的清单B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单C:一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
展开阅读全文
  语墨文库所有资源均是用户自行上传分享,仅供网友学习交流,未经上传用户书面授权,请勿作他用。
0条评论

还可以输入200字符

暂无评论,赶快抢占沙发吧。

关于本文
本文标题:【可编辑】2017年上海注册会计师《审计》:保鉴证业务要素(旧)模拟试题.doc
链接地址:http://www.wenku38.com/p-59143.html

                                            站长QQ:1002732220      手机号:18710392703    


                                                          copyright@ 2008-2020 语墨网站版权所有

                                                             经营许可证编号:蜀ICP备18034126号

网站客服微信
收起
展开