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【可编辑】2017年云南省内审师《审计业务》:编制审计工作底稿考试题.doc

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可编辑 审计业务 编辑 2017 云南 省内 审计 业务 编制 审计工作 底稿 考试题
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2017年云南省内审师《审计业务》:编制审计工作底稿考试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?A:企业的风险偏好B:风险的类型C:应对风险措施的成本D:风险对企业产生的影响 2、在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?A:消除职责分工的需要;B:将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;C:展示更高级别的错误;D:以上都不对。3、与封闭型系统相比,开放型系统的特点是A:更多依赖特定卖方。B:可移植性受到进一步的限制。C:较廉价的组件。D:互通性降低。 4、信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性,那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A:监控软件。B:循环冗余检验。C:加密。D:访问控制。5、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师A:依赖内部审计部门开展审计工作。B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 6、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B:绘制内部控制系统流程图。C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D:实施理想的控制。 7、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A:分层抽样B:停一走抽样C:属性抽样D:发现抽样 8、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东,这种规定对现有股东会产生哪种影响?A:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常高于市场价格B:该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常高于市场价格C:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格D:该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常低于市场价格 9、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A:仅有Ⅱ;B:仅有Ⅰ;C:Ⅰ和Ⅱ;D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。 10、《职业道德守则》中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则;B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;C:是在任何情况下均必须遵循的规则;D:有助于总体上理解内部审计责任。11、某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差?A:公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品;B:公司制定道德准则,禁止这种行为;C:对新供应商,要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中;D:与主要供应商建立长期合同关系,并由高级管理人员审批/ 12、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是A:可能从未经批准的供应商处购货B:没有取得可得到的购货折扣C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D:货款可能在未收到货物之前就已经支付 13、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A:I和IIB:I和IIIC:II和IIID:只有III14、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对。C:通过测试程序模拟正常业务处理过程。D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 15、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A:便于第三方的复核;B:在审计的计划、执行和复核中提供帮助;C:为审计报告提供主要的证据支持;D:有助于业务助理人员的专业发展。 16、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?A:一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;C:审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;D:审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 17、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A:标准成本差异B:销售量差异C:弹性预算差异D:产量差异 18、舞弊报告应在何时要求A:舞弊发现阶段结束时;B:舞弊调查阶段结束时;C:舞弊发现和调查阶段都结束时;D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。 19、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票A:被选中的可能性相等;B:被选中的可能性与其货币值成比例;C:被选中的可能性是未知的;D:能被不超过一个货币单位所代表。 20、在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;C:ITF测试操作中的实际程序;D:ITF方法也被称为小公司技术。 21、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;B:审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;C:既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;D:审计部门遵循了准则及《道德标准》。 22、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A:安全存货B:订货成本和存货成本之和C:存货数量D:需求成本与缺货成本之和23、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 24、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A:向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;B:回避与业务客户的不必要的沟通;C:与业务客户会谈,解决沟通问题;D:与助理审计师讨论沟通问题。25、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且A:负倾斜;B:正倾斜;C:对称倾斜;D:在平均值和中值之间平均分布。二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、职员参与控制系统的设计将带来以下好处,除了A:增加对控制准则的接受程度。B:使得其他部门使用的评价标准更容易执行。C:使被评价者感到评价是公平的。D:使需要控制的每个人都能充分交流。 2、在预先确定的置信水平下,期望总体特征估计值落入的范围被称为A:精确度B:中心趋势的衡量值C:抽样范围D:标准离差3、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划?A:a.一次性薪金增加B:b.以技能为基础的评定C:c.全部工资D:d.利润分享 4、银行的管理层推断已经不能合理保证从银行最大的借款人那里收回本金和利息,这对银行的财务报表有什么影响?A:针对这损失,没有必要作会计处理或披露。B:针对这损失,作为或有事项披露是必须的。C:贷款数额应该被减少,并直接降低留存收益。D:贷款数额应该被减少,并直接在损益表中列支。5、按自上而下的方法,为新系统开发设计任何系统因素前,以下哪项内容应该得到审查?A:竞争对手使用的处理系统类型B:系统需要的电脑设备C:管理人员进行计划和控制时的信息要求D:关于现有系统已有的适当控制 6、在检查公司的信息安全时,内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统?A:公司对发生安全费用的意愿。B:公司的商业惯例和风险因子。C:公司的现有技术能力和员工的胜任能力。D:公司对安全薄弱环节的理解程度。 7、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化?A:德尔菲法B:指数平滑法C:回归分析法D:线性规划 8、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者报告该行为,管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗?A:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 9、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够A:从根目录删除多余的文件B:重新安排数据因素C:减少敲击键盘的次数D:用两种不同的格式合并文件 10、某公司采购货物被错误地记录了两次,因为没有对手头的存货进行盘点存货因此虚增。假设公司有正的营运资本,该错误在当期末所引起的结果将是A:流动比率会被低估。B:流动比率会被高估。C:营运资本会被低估。D:营运资本会被高估。11、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容?A:向客房退款的信用卡凭证B:现金簿收据,每张都写有“退货”字样C:仓库标明为“退货”的商品D:客户填写并署名的退货表格 12、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容?A:旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查;B:旨在防止数据超出系统平台存储容量的检验数值;C:旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查;D:旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。 13、在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知 “公司现金从未失窃过,也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当A:提交中期书面报告,并在最终报告中,注意应采取的改进措施;B:解释所有的事实,但给管理层说明原因的机会,以便其更好地采纳改进措施;C:由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;D:广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。14、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程A:安排内部审计活动负责与政府机构相互联系;B:让首席审计执行官来选择外部审计师;C:首席审计执行官提出的建议进行后续追踪;D:批准内部审计活动政策。 15、电子工作底稿的使用A:不必遵守管理人员进行复核的实务标准;B:不必遵守文件记录标准的实务标准;C:不需遵守保管要求的标准;D:产生了统一的问题,但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。 16、根据准则规定,对审计任务的监督包括A:确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。B:为物定协议分派审计人员。C:确定审计范围(the scope of audit)。D:至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。 17、某部门使用回归方法,根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。结果自变量的回归系数为0.8。系数的值表明A:某样本中,平均每月的广告费支出是$800,000;B:当每月广告费支出处在平均值时,产品销售为$800,000;C:平均来看,每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80;D:广告不是销售的一个好的预测指标,因为系数太小了。 18、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点?I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。Ⅳ。管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A:只有I和Ⅱ。B:只有I和Ⅳ。C:只有n和m。D:只有H和Ⅳ。 19、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是A:令人满意的;B:忽视限制性因素;C:设法发现最优化的方法;D:增加了所思考的解决方案的数目。 20、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股,每股市场价值$20。当年每股支付的股息为$2。公司的股息支付率为40%。那么,该公司的市盈率为A:10B:50C:2.5D:4 21、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;B:确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正;C:确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证;D:确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 22、某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。从总体上看,这些数据构成了一个A:字段B:文件C:数据库D:记录23、在数据库系统中,数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权,从而保证了数据的完整性。但是,数据锁定程序也可能导致A:交易无法恢复B:死锁C:数据处理不一致D:回滚失败 24、在六西格玛方法中,"分析"阶段是在以下哪一个阶段后?A:定义B:控制C:测量D:改进25、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征A:CAAT提高了审计师的判断能力;B:CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块,来实现对系统的连续性监控;C:CAAT可以用于审计过程的每一个阶段;D:CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
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