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中国税务信息化回顾与展望.pdf

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中国 税务 信息化 回顾 展望
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26 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 中国税务信息化回顾与展望 许善达 国家税务总局 北京 100038 摘 要 : 关键词 : 税务信息化 ; 金税工程 ; 电子政务 系统回顾了税收信息化 30 年来的发展历程, 简述了信息化在税收管理中有效支持新税制运行、 提高征管的质量和效率、 提 高内部管理水平、 提高决策水平等方面的作用, 并分别从增值税管理、 税收综合征管、 其他税收管理等方面对税务信息化 工作进行了概述。 对以金税工程三期为核心的我国税务工作信息化的未来进行了展望。 一、 税收信息化概述 (一) 税收信息化的历程 税收信息化是利用信息技术提供的可能性改造税收 工作, 实现税收管理机制的现代化, 使税收工作水平不 断跃上新台阶的过程。 随着信息技术的诞生和发展, 它逐渐成为税收管理 的重要手段, 成为税收管理领域的重要生产力。 税收信 息化经历了 20 多年的丰富历程。 ⒈ 1980 年代 这一时期, 税务系统启动了计算机应用, 主要集中 在会计、 统计报表、 税收电子月报处理等方面, 以减轻 手工劳动。 1985 年, 国家税务总局对税务系统开发运用 计算机工作做了统一部署, 拉开了全国税务系统计算机 开发和应用的帷幕。 1988 年, 国家税务总局成立了计算 机管理处。 ⒉ 1990 年— 1994 年 这一时期, 国家税务总局积极推进信息技术在税收 领域的应用, 提出了税收征管电子化的目标。 计算机应 用领域拓宽, 从税务系统内部引伸到外部, 从报表拓展 到税收征管的各个方面, 如基层征管、 出口退税、 涉外 税收等 ; 应用深度提高, 建立了简单的纳税人档案和纳 税申报资料, 征管软件中征管数据和会统账已经建立了 有机联系和监控关系, 计算机应用已从省市一级逐步转 移到了征管第一线, 县市级基层单位普遍使用微机办理 征税业务 ; 技术层次有所提高, 普遍使用局域网, 并开 始尝试小型机应用 ; 管理水平有所提高, 出台了 《税收 征管软件业务规范》、 《税收业务分类代码》 等规范性文 件。 1990 年召开了全国税务系统第一次计算机应用工作 会议, 税收电子化被提上重要议事日程。 1994 年, 国家 税务总局信息中心成立。 ⒊ 1994 年— 1998 年 这一时期, 国家税务总局根据国务院领导的指示, 启动了金税一期工程, 将增值税专用发票在计算机系统 上进行管理, 开税务系统信息化网络建设之先河。 同时, 为适应征管改革的需要, 国家税务总局启动 了世界银行税收征管改革 ( CTAIS ) 技术援助项目, 完成 了新征管业务规程的设计和征管软件原型系统。 在此基 础上, 利用日元贷款项目进行了税收征管信息系统的开 发与试点应用。 为适应行政管理现代化的需要, 启动了办公自动化 建设, 完成了信息采编等系统建设和公文处理系统的开 发和试点工作。 这一时期, 各地也积极进行开发税收征管软件在内 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 27 的信息化建设, 支持机构分设后税收工作的需要。 税务 系统网络化和全局化应用开始起步, 积累了经验, 培养 了人才。 ⒋ 1998 年— 2003 年 这一时期, 国家税务总局进一步推进了增值税专用 发票管理系统、 综合征管软件的建设和推广, 并将税收 信息化建设提高到与依法治税、 从严治队相并列的地位。 1998 年, 国务院正式批准金税二期工程立项。 2001 年, 金税二期工程开始投入运行, 2003 年全部一般纳税 人所使用的专用发票均纳入此系统管理, 项目全部完成。 此项目获得国家科技进步二等奖。 1998 年, 在世界银行贷款项目和日元贷款项目的支 持下, 国家税务总局进行了综合征管软件的开发设计工 作, 并在 19 个城市推广使用。 2001 年 12 月, 总局部署 一些地区开展了以信息化支持下的税收专业化管理为核 心内容的征管体制改革试点, 作为配套措施, 综合征管 软件在山东、 河南、 浙江和深圳等地和其他省选取一个 市国税局试点推广。 公文处理软件在全国税务系统推广使用。 税务监控 系统开发试点推广, 实现对内、 对外两方面的综合数据 挖掘、 目标考核、 评估分析、 特性监控等功能, 开始了 信息资源综合利用的探索。 在此期间, 国家税务总局提出了信息化建设的一体 化思想, 并进行一体化的总体规划和设计。 在金税二期 工程取得成功的基础上, 提出了功能范围更广的金税三 期工程立项申请。 2002 年, 召开了全国税务系统信息化 工作会议, 明确提出要充分利用高科技尤其是以计算机 和网络为核心的现代信息技术, 为税收管理提供现代化 手段, 在管理理念、 管理体制、 管理方法上创新, 使之 成为依法治税和从严治队的重要依托。 2001 年通过的新 征管法, 第一次将税收信息化和现代化写进法律。 ⒌ 2003 年至今 这一时期, 国家税务总局根据新时期税收工作总的 指导思想和税收工作主题, 结合新阶段税收信息化的实 际, 提出税收信息化建设必须坚持一体化要求和 “统筹 规划、 统一标准、 突出重点、 分步实施, 整合资源、 讲 究实效、 加强管理、 保证安全” 的原则, 进一步明确了 税收信息化建设的总体目标和主要内容, 加强了信息化 建设的集中统一领导, 调整了信息化建设的工作机制, 将信息化各项工作全面纳入一体化管理。 这一时期, 国家税务总局对金税二期工程进行了延 伸, 实行了在增值税申报环节对增值税专用发票和增值 税申报表的有关数据项进行增值税申报票表比对, 同时 对货运发票等其他增值税凭证以人机结合的方式加强管 理, 完善了增值税管理信息系统 ; 以省级数据集中处理 方式推行总局综合征管软件, 基本实现对国税系统的覆 盖 ; 开发或升级出口退税、 个人所得税管理、 税收执法 管理、 财务管理、 公文处理等系统 ; 推进信息资源整合, 进行信息资源一户式储存, 增值税发票管理、 综合征管、 出口退税等 3 大系统之间的数据整合 ; 推行房地产税收 一体化管理、 车辆税收一条龙管理等 ; 开展税收数据分 析利用, 加强税源管理和各税种管理, 进一步落实 “以 申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集 中征收, 重点稽查, 强化管理” 的新征管模式, 推进税 收科学化精细化管理措施的落实。 在此基础上, 国家税务总局将税收信息化建设的总 体目标确定为建立和完善中国税收管理信息系统, 简称 为 “金税工程” ( CTAIS ), 各税收管理信息化需求都一体 化地在金税工程中实现。 这些目标将在金税三期工程及 以后的工程中逐步实现。 2005 年, 金税三期工程项目建议书获得国务院批 准, 2008 年 9 月 24 日, 金税三期工程第一阶段中央投资 部分初步设计和投资概算获得国家发改委的批准, 金税 28 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 三期工程正式启动, 金税三期工程管理办公室成立。 国家税务总局成立征管和科技发展司, 将信息化的 行政管理职能和征收管理的行政职能进行整合。 税收信息化的发展取决于税收管理方面的需求、 信 息技术提供的可能性、 政策法律、 社会环境和人的主观 能动性等几个因素, 是一个渐进发展的过程。 ( 二 ) 税收信息化的作用 税收信息化能有效提高税收管理的效率, 有效支持 税收管理创新和服务创新。 从实践来看, 税收信息化的 作用主要体现在以下 4 个方面。 ⒈有效支持新税制运行 通过信息化, 使得增值税复杂的管理性和操作性要 求得到支撑, 使得增值税税制和以增值税为主体的整个 新税制在中国运行良好。 ⒉有效提高征管的质量和效率 通过信息化, 在人员没有增加而管户和工作量增加 的情况下, 实现了税收征收率的逐年增长。 ⒊有效提高内部管理水平 通过信息化, 有效实现了上级对下级的监控, 制约 了自由裁量权, 一方面执法水平提高、 各项税收政策更 加落实, 另一方面税务系统内部上级行政管理 (包括人、 财、 物、 公文等) 的要求更加落实。 ⒋有效提高决策水平 通过信息化, 实现信息的数字化。 通过对数字化信 息的反复使用和校验, 提高了数据的质量。 相对完整和 准确的信息, 使税务系统各层次的决策水平有了大幅度 提高。 二、 增值税管理信息化 (一) 增值税管理信息化简介 ⒈增值税管理信息化的背景 1994 年, 我国实施了以推行增值税为主体的工商税 制改革, 增值税成为我国现行税制下的最大税种, 但增 值税采用发票计税、 凭票抵扣办法, 易诱发不开发票、 虚 开发票、 骗取抵扣税款等问题 ; 管理不好, 会危及新税 制, 干扰国家的税收秩序和经济秩序, 极大影响着国民 经济能否稳步、 健康地发展。 国务院领导高度重视, 指 示国家税务总局引入现代化技术手段加强对增值税发票 的控制管理, 即建设金税工程, 并要求与有关部门 “联 合攻关, 务期必克”。 1997 年, 金税工程被确立为国家信 息化建设重大项目。 ⒉增值税管理信息化的过程 ⑴一期建设情况 1994 年 2 月 1 日, 国务院指示要尽快建设以加强增 值税发票管理为主要目标的 “金税工程”。 据此, 原航天 工业部和电子工业部各自开发了相互独立运行的防伪税 控系统和交叉稽核系统, 即金税工程一期。 当年下半年 两个系统开始试点。 其中, 稽核系统在全国部分地区 50 个城市试运行, 防伪税控系统在珠海、 鞍山和镇江 3 市 试运行。 试运行发现交叉稽核系统存在一些缺陷, 影响 了系统功能的发挥, 主要是专用发票数据靠人工录入, 存在大量的采集错误, 导致计算机产生的稽核结果多为 垃圾信息, 由于试点范围有限, 只在部分城市建立了稽 核网络, 对其他地区的专用发票没有办法进行交叉稽核。 由于运行结果与预期目标相差甚远, 金税工程一期停止 运行。 ⑵二期建设情况 1998 年 6 月, 经请示国务院批准, 原国家计委对金 税工程二期正式立项。 2000 年 8 月, 国务院领导正式批 准金税工程二期总体设计方案和推行方案, 明确金税工 程二期由 4 个子系统组成, 即在增值税一般纳税人范围 内全面推行防伪税控开票子系统, 在税务部门建立发票 认证、 计算机稽核和发票协查 3 个子系统。 2001 年 1 月 1 日起金税二期 4 个系统在辽宁、 江苏、 浙江、 山东、 广 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 29 东和北京、 天津、 上海、 重庆等 “五省四市” 开通运行。 2001 年 7 月 1 日在其他 22 省区开通运行, 国家税务总局 到省、 市、 县国税局的四级网络全部联通, 金税工程覆 盖到全国所有省市县。 2003 年 7 月底, 防伪税控开票子 系统全面覆盖全国所有约 140 万增值税一般纳税人, 从 2003 年 8 月 1 日起, 一般纳税人使用手写版专用发票的 历史从此宣告结束。 金税工程二期建设目标圆满完成。 ⑶全面实施增值税管理信息化的进展情况 2003 年, 国家税务总局开始全面实施增值税管理信 息化。 完成了增值税专用发票和增值税申报表的比对审 核 ; 采取措施加强农副产品收购发票、 货运发票、 废旧 物资收购发票、 海关代征增值税完税凭证 (简称 “四小 票”) 和其他增值税凭证的管理, 实现了对四小票的 “人 工采集、 网络传输和电脑比对” 和清单管理 ; 推行货运 发票税控系统, 对货运发票参照增值税专用发票的管理 办法进行管理 ; 推行 “一机多票” 系统, 使增值税防伪 税控系统能够开具和监控增值税普通发票 ; 开发四小票 核查功能 ; 逐步实现对四小票的 “电子采集、 网络传输 和电脑比对” 和自动票表比对 ; 加大了数据分析力度。 (二) 增值税管理信息化的基本做法 凭票抵扣是增值税制的优点, 也是弱点。 必须将发 票管好, 实行 “以票控税”, 才能从根本上解决增值税的 管理问题。 要实现 “以票控税”, 至少要做到以下 5 点 : 一是这张标明进项税额的票是真的 ; 二是这张标明进项 税额的票与对应的那张标明销项税额的票的票面数据是 一致的 ; 三是那张标明销项税额的票已纳税申报 ; 四是 以上几个方面有问题后有渠道去查证 ; 五是在设计信息 系统解决以上问题时还必须保证数据采集的自动化, 避 免人工干预, 使数据能够完整准确。 从逻辑上讲, 增值税管理信息系统应由增值税凭证 管理、 申报纳税管理、 数据分析等几部分组成。 其中增 值税凭证管理包括对增值税专用发票、 四小票和其他增 值税凭证的管理, 申报纳税管理包括增值税凭证和纳税 申报之间的比对、 申报、 缴款、 入库的管理, 数据分析 则包括宏观纳税评估和微观纳税评估等。 增值税专用发票管理是问题的关键。 防伪税控开票 子系统保证专用发票销项税额的票面数据采集的真实性 和完整性 ; 防伪税控认证子系统保证专用发票进项税额 的票面数据采集的真实性和准确性 ; 专用发票交叉稽核 子系统, 保证同一张票的进项税额数据与相应的销项税 额数据相符, 比对结果异常的, 移送协查子系统进行检 查 ; 协查子系统对问题进行核实 ; 通过实行增值税申报 票表比对, 保证销项发票已进行纳税申报, 进项税额没 有多抵扣。 对四小票和增值税其他凭证的管理问题采取类似的 思路解决。 通过以上设计, 若干子系统紧密相联, 相互制约, 构 成了完整的增值税管理信息系统。 (三) 增值税管理信息化的效果 第一, 加强了对增值税的管理, 促进了增值税收入 的稳定增长。 税务机关初步实现了对增值税管理的规范 化和系统化, 促进了增值税宏观税负、 征收率和税收收 入的稳定增长。 如增值税征收率由 2000 年的 52.60% 提 高到 2007 年的 83.83% 。 第二, 有效解决了犯罪分子利用增值税专用发票偷 骗国家税款的问题, 虚开增值税专用发票大要案呈明显 下降趋势, 保证了新税制改革的成功。 如因增值税专用 发票犯罪被判处死刑人数由 2001 年的 16 人降至 2005 年 1 人, 稽核有问题专用发票比例从 2001 年的 8.51% 下降 到 2005 年底的 0.033% 。 第三, 完善了税务系统队伍建设的保障机制, 树立 了税务部门的良好社会形象。 税务机关实现了增值税管 理各个不同环节在信息共享基础上的相互监督制约, 形 成了防止腐败产生的机制, 推动了税务干部队伍建设。 30 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 如税务人员参与虚开增值税专用发票案件数量从 2000 年 的 224 人下降到 2002 年的 10 人。 第四, 促进了出口退税管理水平的提高。 随着增值 税专用发票稽核、 协查信息质量的提高, 推行了使用增 值税专用发票稽核、 协查信息审核出口退税的办法, 实 现了对大部分出口货物增值税专用缴款书的替代, 在推 进出口退税机制改革, 简化出口退税凭证、 强化监管、 服 务企业等方面发挥了重要作用, 加快了出口退税进度。 总的看来, 增值税管理信息化有效保障了增值税这 一新税制的实施。 没有增值税管理信息化, 1994 年实施 的以增值税为主体的新税制和建立在新税制基础上的分 税制都将失败。 三、 综合征管信息化 (一) 综合征管信息化简介 ⒈综合征管信息化的背景 虽然各个税种有其不同的特点和管理要求, 但税制 要素和征管要素结构、 征管流程基本类似, 如都需要登 记、 申报、 征收、 会计、 检查、 复议等, 这就为开发各 税种共同遵循的征管规程和综合征管软件提供了基础。 从 1994 年引入世界银行中国税收征管技术援助项目 开始, 国家税务总局开始了开发推广统一的综合征管软 件的历程。 ⒉综合征管信息化的过程 ⑴综合征管软件开发过程 1994 年, 国家税务总局和世界银行达成税收征管改 革技术援助项目 (简称世行技援项目) 后, 即进行 《税 收征管业务规程》 编写工作, 1998 年最终完成。 与此同 时, 进行了综合征管软件系统需求和软件需求分析工作, 并进行了世行技援项目软件原型系统的设计与开发, 1997 年 4 月完成。 在此基础上, 1997 年 12 月完成了日元 贷款项目综合征管软件的开发工作。 1998 年, 在前述工 作的基础上, 开始了总局综合征管软件的开发, 1999 年 完成。 随着时间的推移、 业务需求的变化、 推广策略和 技术要求的变化, 总局对综合征管软件进行了持续的维 护和版本更新, 目前形成了总局综合征管软件 1.1 版和 2.0 版, 这两个版本都支持省级集中处理数据的方式, 均 适用于国税系统。 鉴于金税工程三期项目已经批准, 国 家税务总局没有也不再开发推广适合于地税的综合征管 软件, 而是推荐鼓励各地税局实现综合征管软件的省级 集中, 并推荐使用广东地税局的综合征管软件。 ⑵推广过程 1999 年, 总局综合征管软件在国税系统世行技援项 目的 19 个试点城市按县区集中处理数据的方式选点推 广, 此后又辐射到山东潍坊等日贷项目城市, 2001 年按 地市级集中处理数据的方式在山东、 浙江、 河南、 深圳 “三省一市” 全面推广, 2002 年开始在每省选择一个地市 级国税局推广应用。 2005 年开始以省级集中处理数据的 方式在全国各省级国税局推广。 2007 年, 除上海、 西藏 外, 其他省级国税局均以省级集中处理数据的方式推广 运行总局税收综合征管软件, 各省级国税局都将综合征 管数据上传到了总局。 (二) 综合征管信息化基本做法 各税种和各地适用的统一的综合征管软件必须解决 下述问题 : 一是必须提炼出各税种适用的业务规程 ; 二 是必须实现各环节之间的信息共享 ; 三是必须基于信息 共享而形成对各环节工作的制约 ; 四是解决好与别的系 统的衔接问题 ; 五是要适应各地的不同情况。 为了解决以上问题, 系统从以下几个方面进行设 计 : ①对税收征管业务进行了梳理, 形成了管理服务、 征收监控、 税务稽查、 税收法制和税务执行等几个业务 模块。 ②提出岗位和角色的概念, 功能模块可以与岗位和 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 31 角色挂接, 支持多种岗责体系下的权限设置, 以适应税 务系统不同的机构模式和岗责体系 ; 引入了工作流机制, 可以方便定义各项税收业务的流程, 并通过待办事宜进 行衔接 ; 大量使用代码和参数设置, 提高系统应用的灵 活性和方便性。 ③采用标准开放的体系架构, 在应用层开放应用访 问接口, 提供多元化申报、 银税扣款、 储蓄扣税以及单 项查询功能, 并提供数据格式转换传输等集成服务, 使 得系统非常易于和其他系统进行功能衔接和集成。 (三) 综合征管信息化效果 第一, 促进了税收征管改革, 使得新的税收征管模 式能够有所依托。 第二, 加强了税源监控, 对摸清纳税户数, 全程监 控纳税人的应征税款、 入库税款、 欠税、 罚款、 滞纳金 等数据, 对增强税收执法和清缴欠税的刚性都具有非常 重要的作用。 第三, 强化了税收执法监督, 税收工作各个环节都 置于计算机的监控之下, 形成了税务干部与计算机的机 控机制, 实现了由人管人到制度管人、 程序管人的跨越, 有效地减少了人工作业条件下税收执法的随意性。 第四, 增强了决策能力, 提高了工作效率, 不仅有 利于提高领导层的决策水平, 而且把基层税务干部从繁 琐的统计报表工作中解放出来, 带来了税收工作的革命 性变化。 总之, 国家税务总局税收综合征管软件的推广运行, 提高了税务机关的综合管理能力和监控水平。 四、 其他税收管理信息化 (一) 出口退税管理的信息化 从 1985 年开始, 我国全面实行出口退税政策。 采用 手工操作的做法, 退税人员就单审单, 不可避免出现一 些问题。 一是很难防范出口骗税。 人工审核难以识别伪造涂 改的退税单证, 20 世纪 90 年代中期骗取出口退税的案件 在许多地区相当严重。 二是很难做到及时退税。 办理出口退税, 工作量巨 大, 加之出口退税政策调整频繁, 手工操作无法满足及 时退税的需要。 为了解决以上问题, 从 1992 年开始, 国 家税务总局开始着手进行出口退税管理系统的开发工作。 主要思路是充分利用其他执法部门如海关、 外汇管理局、 外贸管理部门和税务机关内部征税环节提供的权威电子 数据, 如出口报关单、 出口收汇核销证明、 出口货物专 用税票等, 与企业退税申报数据进行核对, 加强出口退 税工作的科学和严谨性。 同时在企业申报和税务局审核 等环节加强信息化建设, 提高退税效率。 1996 年开始在 全国税务系统推广。 经不断调整完善, 效果良好。 如 2002 年国家税务总局与国家口岸电子执法系统直接联网, 基 于税务系统广域网络的出口退税相关电子信息传输体系 建成, 大大推进了出口退税网络化管理。 2004 年 1 月, 基 于金税工程二期成功这一坚实基础, 取消出口退税重要 凭证之一的出口货物专用税票, 出口退税审核从以往审 核出口信息为主, 逐步转移到在审核出口信息的同时, 依靠增值税管理系统提供的专用发票信息、 增值税申报 票表比对信息重点审核进项是否申报纳税, 使出口退税 审核更加简便严格。 (二) 纳税服务的信息化 我国的税收征管模式中将 “自行申报和优化服务” 作为基础, 新的征管法也有纳税服务的内容。 但如果不 能清晰界定纳税服务的内涵和外延, 并在此基础上充分 利用信息技术改进纳税服务领域的工作, 则会导致纳税 服务停留在微笑服务、 便利纳税等低层次上, 不能满足 信息化状态下纳税人的期望。 虽然整个税务系统内部运 作等诸多方面并不是特别适应系统提升纳税服务水平的 要求, 但在当前, 税务系统还是在纳税服务信息化方面 32 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 进行了一些尝试。 税务机关一方面主动依职权做好管理 性服务, 创造公平的纳税环境 ; 另一方面也为纳税人依 申请而进行的活动提供便利性服务。 主要形式是部署税 控系统, 为纳税人创造公平的税收环境 ; 主动为纳税人 提供税收信息系统纳税人端软件 ; 利用税务网站、 12366 热线电话及其他信息技术手段, 为纳税人了解纳税知识、 办理纳税事宜等提供便利。 (三) 税收执法管理的信息化 税务系统作为国家重要的执法部门, 相关法律法规 都要求对其执法行为进行考核和监督, 但在手工模式下 这些工作遇到一些问题。 一是内容不够全面, 只能采用 抽查或重点检查的方式进行。 二是检查工作量大。 因为 纳税人、 税收执法的环节、 流程和内容都非常多, 环节 间的流转和关联也较为复杂。 三是差错率高。 四是人工 干预的影响较大, 难免因为人情等因素影响考核和监督 的结果。 五是工作效率低。 为了解决以上问题, 国家税 务总局从 2003 年开始开发推广税收执法管理信息系统。 基本思路是充分利用近年来征管领域信息化的成果和税 收执法信息资源, 严格按照税法要求, 根据税收执法工 作流程设计, 对税务人员的执法行为进行全程考核和监 督。 该系统由 “执法考核系统” 和 “执法监察系统” 两 个子系统组成。 五、 税收信息化展望 (一) 金税工程三期简介 ⒈金税工程三期的由来 20 多年的税收信息化建设虽然取得了很大成绩, 但 从国家对整个税收工作的要求来看, 税收信息化建设依 然任重而道远。 主要表现在信息技术尚没有覆盖税收管 理全部领域, 现有各系统间的功能需要整合, 利用信息 技术改造税收工作以加强管理、 改进服务的目标还远没 有实现。 虽然税收信息化建设远非增值税管理信息化这 一项内容, 但由于金税工程一期和二期已广为人知, 金 税工程已成为税收信息化建设的代名词。 为此, 国家税 务总局提出了作为金税工程三期的全面税收信息化立项 申请, 得到了国务院的批准。 ⒉基本内容 ⑴金税工程三期目标 根据税收信息化建设总体规划, 金税工程三期项目 建议书按照当时的需要和可能将工程目标设定为, 在全 面建成并发挥效益后实现如下目标 : ①税收征收率。 将从 2002 年的 63.5% 提高到 2009 年的 75% 。 ②计算机网络化覆盖面。 已办理税务登记的纳税人 将全部纳入金税工程三期管理, 其网络化覆盖面将从 2002 年纳入全国统一应用系统管理的 41% 提高到 2009 年的 100% ; 金税工程三期还将全面覆盖申报征收、 税 款入库、 发票管理、 税务稽查、 纳税评估等主要征管工 作环节和增值税、 消费税、 营业税、 企业所得税、 个人 所得税等国、 地税征收的主要税种。 ③税收服务面。 将通过信息网络为全国所有纳税人 提供 7 × 24 小时全方位的纳税服务, 包括税收宣传、 纳 税咨询、 纳税申报、 涉税申请、 涉税查询等 ; 并依法为 政府各有关部门提供纳税人纳税信用等级信息。 ④税收成本。 国税系统每百元税收成本将由 2002 年 的 4.66 元降低到 2009 年的 2.5 元以下。 ⑵金税工程三期建设内容 项目建议书将建设内容设定为, 计划用 4 年时间, 完 成 “一个平台, 两级处理, 三个覆盖, 四个系统” 的建 设。 其中, “一个平台” 是指建立一个包含网络硬件和基 础软件的统一的技术基础平台 ; “两级处理” 是指依托统 一的技术基础平台, 逐步实现税务系统的数据信息在总 局和省局集中处理 ; “三个覆盖” 是指应用内容逐步覆盖 所有税种、 覆盖税务管理的重要工作环节, 覆盖各级国、 电子政务 10 E-GOVERNMENT2009 33 地税机关, 并与有关部门联网 ; “四个系统” 是指通过业 务的重组、 优化和规范, 逐步形成一个以征管和外部信 息业务为主, 包括行政管理和决策支持等辅助业务在内 的 4 个信息管理应用系统。 具体建设内容包括相应的应 用系统建设、 网络建设、 硬件建设、 安全体系建设和运 行维护体系建设等。 (二) 税收信息化的远景 可以预期, 随着税收事业的发展, 人们对信息化认 识的不断加深, 国民经济和社会信息化水平的不断提升, 电子政务建设的不断推进和信息共享水平的不断提高, 信息技术的不断进步, 税收信息化将会在改进税务工作, 满足国家、 纳税人和社会对税务工作不断提高的要求方 面做出更大的贡献。 ⒈税制设计和优化能力将得到更大的提高 由于有大量的税制执行数据和信息化手段作支撑, 税制执行中的效果能更好地得到检验, 问题更容易得到 发现, 也更容易有针对性地提出优化的措施。 在信息化条件下, 税制设计更容易得到测算和模拟 运行的支持, 从而尽早修正不足。 同时由于征管手段的 信息化, 复杂的、 调控更到位的税制能够执行到位。 原 来无法实行的税制将有可能得以实行, 原来无法实现的 调控目标将有可能得以实现。 这大大增强了税制设计和优化的自由度, 使税制设 计和优化更加符合税收参与经济分配和调控的需要。 ⒉税收征管方式将发生更大变革 更多信息 (包括人、 事物、 活动) 将被采集并数字 化, 更多涉税信息为税务部门所共享。 需要纳税人上门 来传送的信息越来越少, 许多对纳税人的管理和服务将 通过网络完成, 如登记、 申报、 缴款等, 纳税人将更多 地通过网络与税务局接触互动。 信息处理的层次将大幅度减少, 对信息不产生增值 作用的层级控制将不复存在。 利用一切可以利用的信息 对税源和税基进行监控核实, 以此为后盾评估和检查纳 税人申报的真实性, 为纳税人提供优质的涉税服务, 促 使纳税人自觉遵从, 将成为信息化后税收征管工作的基 本模式。 信息的收集处理、 信息的质量保证、 信息的分析利 用将会处于整个税务管理工作更加重要的地位, 现在许 多花费大量人力的工作将由信息系统自动完成, 由此税 务管理流程、 机构设置、 人员结构与过去相比将发生重 大变化。 ⒊税收的宏观调控职能将得到更好发挥 由于税收信息化提高了税收征管能力, 实际上是提 高了税务部门将税制落到实处的能力, 也是国家利用税 收进行宏观调控能力的增强。 海量涉税数据的分析利用 将成为国家宏观经济管理和宏观经济决策的重要参考 ; 税制调整后, 相应的税务管理工作能够较快做出调整。 大量的具体处理工作都是由信息系统自动完成, 只需调 整信息系统, 而组织结构可以保持相对稳定。 ⒋内部管理将更加科学化 每个税务人员在信息系统中都有唯一的身份标识, 都是信息系统的用户, 其工作主要依托信息化平台进行。 通过信息系统, 可以为每个用户设定工作范围和权限, 可以对每个用户的活动进行详细的日志式记录。 上级可 以对下级的工作状况进行实时监控。 每个用户在信息系 统中有如在透明的鱼缸中, 暗箱操作和舞弊难以进行, 内部管理将更加科学透明。 作者简介 : 许善达, 男, 1946 生, 汉族, 山西广灵人, 高级经济师, 国 家信息化专家咨询委员会委员, 国家税务总局原副局长。
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