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预算业务处理规章制度.doc

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预算 业务 处理 规章制度
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.预算业务管理制度成立预算管理委员会,作为专门履行预算管理职能的决策机构。组长:陈广帅,副组长:燕峰 陈庆明。预算管理委员会职能:审定预算业务内部管理制度。确定单位预算管理的政策、办法和要求。审定年度预算编制总体目标和总体要求。研究审定单位预算草案,特别是重大项目立项和经费分配使用计划。协调解决预算编制和执行中的重大问题。听取预决算执行情况分析报告,组织召开预算执行分析会议,督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。审批预算追加调整方案。审定单位决算和绩效评价报告其他相关决策事项3.预算业务管理工作机构设在财务科,由财务科负责人组织领导,成员包括:唐涛 张亚男 赵峰 。4.预算业务管理工作机构职能:草拟预算业务内部管理制度,报预算管理委员会审定后,督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。拟定年度预算编制程序、方法和要求,报预算管理委员会审定。组织和指导各预算业务管理执行机构开展预算编制工作。汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算建议数,进行综合平衡,形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政局审批。组织各预算业务管理执行机构根据职能分工和工作计划对同级财政局下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。将单位按照法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后,下达至各预算管理执行机构。跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况,向预算管理委员会提交预算执行分析报告。汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算追加调整申请,形成预算调整方案,报预算管理委员会审议。协调解决预算编制和执行中的有关问题。编制单位决算报告和相关绩效评价报告,开展决算分析工作,报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政局审批。做好其他相关工作。5.预算业务管理执行机构职能:提供编制预算的各项基础资料,根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数。按照预算业务管理工作机构的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化,落实到本部门的具体工作及相关岗位。严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度,提出预算追加调整申请。配合预算业务管理工作机构做好预算的综合平衡和执行监控,及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。执行其他相关任务。6.归口管理部门的主要职责:负责汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料、相关业务部门提交的预算建议数和细化调整数。负责归口审核相关业务部门提交的预算执行申请和预算追加调整申请。对归口管理业务事项的预算执行情况进行跟踪和分析。开展其他相关工作。7.预算管理工作不相容岗位包括:预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价。8.各业务部门必须参与单位的预算编制,并相互沟通协调(明确各业务部门在预算编制中的职能,落实各业务部门的预算编制责任)9.预算编制要遵循“二上二下”的程序和时间要求。10.预算编制要符合人员定额、实物定额等标准。11.预算编制要符合严格控制“三公经费”等行政经费支出的政策要求。12.预算编制要符合完善绩效评价管理体系的政策要求。部门申请预算时,要按要求申报绩效目标。13.预算各部门之间要每季度对与预算编制相关的基础数据和重要信息进行一次沟通协调,实现信息共享。14.各业务部门根据下一年度的工作计划,按照一定的方法对支出需求进行合理测算,确认完成各项工作所需的相关基本支出和项目支出,提出本部门或本岗位的支出需求;在同级财政局下达预算控制数后,各业务部门对本部门的预算控制数作进一步分解、细化,根据工作计划对具体工作安排进行相应的资源配置。15.各部门提交的预算建议数在提交预算管理委员会审定之前,要经过归口管理部门和财务科的审核。14.归口管理部门主要对归口管理范围内的业务事项进行合理性审核,包括根据业务部门的工作计划对其具体工作安排和资金额度的合理性进行审核。15.财务科主要对预算建议数进行合规性审核,包括审核业务部门对预算建议数的测算是否符合规定的标准,预算安排是否符合国家的政策要求。16.建设工程、大型修缮、信息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项,根据国家规定进行对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性以及金额的合理性进行综合立项评审。对必须指定专业机构评审的,要按规定由专业机构评审;对可以自行评审的,可以成立评审小组自行组织评审,或委托外部专家或机构等第三方进行评审。17.财务科根据同级财政局按照法定程序批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准,在单位内部进行指标分解,经预算管理委员会审批后下达至各业务部门,完成单位内部的资源配置,将预算指标直接落实到业务活动的各个环节及相关岗位,并为各业务部门的预算执行制定相关的预算执行规则。18.预算编制流程图和流程节点:• 预算编报子流程节点说明• B1:根据财政局下发的编制预算的通知,召开预算编制工作会,将财政局下发的通知及相关数据下发给各业务部门;• A1:各业务部门按照预算编制要求,根据上年度预算执行情况和下一年度的工作计划、资产配置情况,提出预算建议数,并提交申报基础数据和绩效目标等材料,报送财务科;• B2:财务科对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审,汇总形成预算单位预算建议数;财务科负责人对预算建议数进行审核,确保无误后上报单位领导审议;• C2:预算管理委员会审定单位预算建议数;• D2:财政局审核提交的预算建议数,依据财政资金安排,及时下达资金控制数。• 预算分解子流程节点说明:• E1:财政局下达控制数作为预算分解工作起点;• B2:财务科预算管理人员在控制数基础上,分解、细化预算控制数,经财务科负责人审核通过后,形成对各业务部门控制数;• C2:单位领导班子对下达各业务部门的控制数方案进行审核、审批;• A3:各业务部门在预算控制数范围内,进行细化调整,形成本部门预算草案;• B3:预算管理人员收到各业务部门预算草案后,进行综合平衡,形成本单位预算草案,报财务科负责人审核;财务科负责人审核预算管理人员汇总形成的本单位预算草案,报领导班子审批;• C3:单位领导班子审核本单位预算草案,提交单位预算管理委员会表决;• D3:单位预算管理委员会表决通过单位预算草案,然后报财政局审批;• E3:财政局依据规定程序审批各单位上报的预算草案;• E4:财政局将批复后的正式预算下达各单位执行。• 预算审批下达流程节点说明:• B1:财务科预算管理人员将财政下达预算指标分解、细化,经财务科负责人审核通过,形成各业务部门的预算指标;• C1:将预算指标报领导班子审批;• D1:领导审批同意后,报单位预算管理委员会决议通过,以明确各部门权利义务;• B2:财务科根据单位预算管理委员会决议,下达各部门年度预算指标;• A2:各业务部门收到正式预算批复,进行资金使用计划的编制,进入预算执行环节。19.规范内部预算追加调整:(1)当外部环境发生变化、国家政策调整、不可抗力的重大自然灾害的出现、发生公共紧急事件时,预算编制的依据发生变化并影响到预算执行时,需要进行预算调整。(2)预算调整由各业务部门提出书面申请,详细说明调整理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及预算调整所带来的影响。(3)财务科和归口管理部门对各业务部门提交的预算调整申请报告进行审核。(4)预算管理委员会根据审核后的预算调整进行审批。(5)预算管理委员会根据预算调整事项性质或调整金额的不同按照国家有关规定报送主管部门、财政局审核审批备案或审批。(6)下达相关业务部门执行。20.预算追加调整流程图:C• A1:业务部门在预算执行中遇到特殊紧急情况,在预算不足的情况下,应按规定的预算追加调整程序,提出预算追加调整申请;• B1:财务科负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整申请进行金额审核,出具审核意见,交单位预算管理委员会审批;• C1:预算管理委员会依据财务科出具的审核意见,在财政批复范围内,审批预算追加调整申请;• C1:预算追加调整申请经单位预算管理委员会批示或批准后,如需上报财政局追加,按规定上报财政局审批;• B2:财务科在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后,依据批复办理业务部门相应预算的追加工作,同时将批复下达业务部门;• A3:业务部门收到财务科下达的预算追加调整批复后,依据批复组织实施相应的预算执行工作。21.对各业务部门明确预算执行方式。包括预算直接执行、依申请执行、政府采购执行。22.对于业务内容和支出金额都比较明确或有规律可循的支出事项,可一次性下达预算指标,并在下达预算指标的同时限定业务工作的支出标准和方向。23.对于支出总额明确但具体内容需随着工作开展才能进一步明确的业务事项,可以先下达预算总额度,在预算执行过程中履行执行申请与审批程序,也可以分批下达预算指标。24.对依申请执行的业务事项,相关业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请,未经预算指标申请并通过审批的,不得提出执行申请。25.对依申请执行的业务事项,预算执行申请额度超过本业务部门或本岗位可执行预算指标,业务部门应当首先按照程序办理预算追加调整,增加可执行预算指标后,再提出预算执行申请。26.预算执行申请提出后,由归口管理部门和财务科进行审核:(1)业务部门的执行申请是否与其预算指标、工作计划一一对应。(2)是否按照规定提交相应的文件和单据。(3)是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请,是否符合单位内部管理制度的相关要求。27.严格预算执行审批控制。在业务事项的行为发生之前,应当经过适当的审批。28.财务科和归口管理部门每月月末与各业务部门进行沟通,运用财务信息和其他相关资料对各业务部门预算执行情况进行监控,及时发现和纠正预算执行中的偏差。29.财务科和归口管理部门对建设项目、大宗物资采购、对外投资等重大预算项目应当密切跟踪其实施进度和完成情况。30.财务科每月月初通报各部门预算执行情况。31.预算管理委员会每月月初召开预算执行分析会议,审议预算执行阶段性报告,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性。32.预算执行流程图:(1)预算执行申请子流程• 预算执行子流程节点说明:• A1:部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节,可以不申请预算指标,其余业务需进入预算执行申请环节;• B1:业务部门的分管领导对业务可行性进行审批;• C1:财务科对预算合规性进行审核,超过权限需要由单位分管财务领导进行审批;• 预算执行子流程节点说明:• A1:部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节,可以不申请预算指标,其余业务需进入预算执行申请环节;• B1:业务部门的分管领导对业务可行性进行审批;• C1:财务科对预算合规性进行审核,超过权限需要由单位分管财务领导进行审批;• 资金支付子流程节点说明:• A1:业务部门申请按照预算执行申请结果执行,对于按规定需要办理借款的,部门经办人依据经费支出事项的批复,填写《借款审批单》或《领用支票审批单》,并按《经费支出管理办法》的规定,附上借款事项相关的审批单据,提出借款申请。• B1:借款审批岗对《借款审批单》或《领用支票审批单》进行复核无误后,经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳办理借款;• D1:出纳根据已审核和审批的《借款审批单》或《领用支票审批单》办理借款;• A2:业务部门经办人严格按照批复结果执行,完毕后整理票据,填写《费用报销审批单》,提出报销申请;• C2:报销审批岗依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核,并指定资金账户,审核无误后,经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳;• D2:单位出纳对报销单据进行审核;• D3:单位出纳按照审核结果进行付款,将单据交会计人员进行会计核算处理。• 33.财务科应当合理设置决算报表的编制岗位、审核岗位和分析岗位。• 34.每年11月份对相关工作人员进行决算工作培训。• 35.财务科每季度与业务部门进行沟通,确保相关工作人员及时了解决算报表的编制要求和全面掌握决算报表编制所需相关资料。• 36.财务科对原始凭证进行严格审核,要对凭证录入进行仔细复核,做好与业务部门的数据核对工作和单位与财政局的对账工作。• 37.每年对决算报表的编制、审核和分析进行分析,总结经验,完善工作程序。• 38.相关工作人员严格按照财政局规定的格式、内容和时限编制决算报表。• 39.决算报表编制完成后由专人进行审核。• 40.审核人员应重点审核:• (1)决算报表的内容是否完整,有无缺表、少表,少填、漏填指标等问题;• (2)决算报表数据是否真实、准确,与会计账簿的相关数据是否一致,与财政局和单位内部各部门提供的的对账数据是否相符;• (3)计算是否正确,决算报表数据是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系,决算报表数据的计算是否正确。• 41.审核人员在审核工作完成后,要签字确认。• 42.加强决算数据分析和运用• 决算数据分析流程包括:• (1)收集数据资料• (2)确定差异• (3)分析原因• (4)提出措施• (5)反馈报告43.决算分析方法包括:(1)定性分析法(2)定量分析法:比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法44.加强预算绩效管理(1)确定单位总体发展目标和具体目标;(2)每季度采集绩效运行信息并汇总分析,对预算执行情况进行跟踪管理和督促检查;(3)建立绩效评价制度;(4)财务科编制绩效评价报告,将评价结果报告预算管理委员会,并反馈给个部门;(5)绩效评价报告的内容包括:本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比;与以往年度绩效指标实现情况的比较;对未实现的绩效目标的说明及补救措施;对年度绩效计划的评价;对不可行的绩效目标的调整建议;说明报告中提供的绩效信息的质量及其他需要说明的问题。(6)根据评价结果,对绩效评结果较好的部门,在以后年度预算分配方面给予优先考虑;对绩效考核较差的部门,要求其进行整改,对以后年度该部门的项目立项和预算分配从严把关。45.决算与绩效考评流程图• 决算与绩效考评流程节点说明:• A1:财务科对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备;• A1:财务科编制预算决算情况,并作为预算绩效考评的基础信息;• B2:业务部门对本年度预算执行情况进行统计,形成相关报告;• C2:财务科和业务部门分管领导进行审核• D2:预算管理委员会上会讨论并审核;• A2:根据预算决算情况分析和人力资源相关政策进行预算绩效考评;• D2:预算管委员会根据绩效考评结果对业务部门进行奖励和整改。
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