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会计基础案例分析题.doc

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会计 基础 案例 分析
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.1、公司2011年12月发生下列经济业务:编制相关会计分录1-1、3日,销售产品一批。开出增值税专用发票价款100 000元,税金17000元。代购货方垫付运输费2000元。款未收1-2、16日,用银行存款缴纳上月税收滞纳金及罚款5001-3、20日,销售甲材料10000元,增值税税金1700元,收到银行本票一张1-4、结转本月销售产品产品成本7000元1-5、31日,计提坏账准备300元2、甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易或事项:2-1、7月1日,接受乙公司投入的商标使用权,该商标使用权的双方协议为19280000(为该商标使用权的公允价值),甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元2-2、7月2日,从丙公司购入N材料,增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元,增值税127160元,均以转账支票支付。N材料于当天验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。2-3、7月9日,以转账支票支付丁公司广告费60100元2-4、7月9日,采用电汇结算方式,向某小学捐款款项为736000元2-5、7月31日,计提行政管理部门E运输设备折旧,E设备采用工作量法计提折旧,E设备原价为581000,经残值率4%,总工作量10万公里,E设备本月行驶3000公里。3、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:要求:根据资料,逐笔编制甲公司的会计分录3-1、现金盘盈459元,原因待查3-2、现金盘盈原因没法查明,报经有关部门批准后进行会计处理3-3、盘亏设备一台,原价49400元,已计提折旧39520元,原因待查3-4、该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元,其余损失甲公司承担,报经有关部门批准后进行会计处理3-5、无法支付的应付账款3500元,报经有关部门批准后进行会计处理4、编制下述业务的相关会计分录4-1、12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台,价款45000元,增值税7650,运费350,用银行存款支付。4-2、12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件,单价20元,增值税税率17%。4-3、31日经批准,将11月发生的材料盘亏6000元予以转账,其中应向负责人王某索赔20%,其余部分列入管理费用。4-4、现金支付厂部固定资产修理费500元4-5、银行存款支付车间固定资产修理费用800元。5、某企业本月主营业务收入为1500000元,其他业务收入为15000元,营业外收入100000元,投资损失为60000元,主营业务成本为750000元,其他业务成本为10000元,营业税金及附加为30000元,营业外支出为80000元,管理费用为40000元,销售费用为30000元,财务费用为15000元,所得税费用为150000元5-1、下列各项中,不影响企业营业利润的有(B)A、营业外收入 B、营业外支出 C、投资收益 D、资产减值损失5-2、下列各项中,影响企业利润总额的有(BCD)A、所得税费用 B、营业外支出 C、投资收益 D、公允价值变动损益5-3、该企业本月营业利润为()元A、450000 B、580000 C、600000 D、7100005-4、该企业本月利润总额为()元A、450000 B、580000 C、600000 D、7100005-5、该企业本月净利润为()元A、450000 B、580000 C、600000 D、7100006、某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元,其所属明细账户中贷方余额20000元“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元,贷方余额5000元“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元,贷方余额120000元“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元,贷方余额10000元“坏账准备”账户余额为06-1、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额,应在资产负债表()项目中反映A、预付账款 B、预收账款 C、应收账款 D、应付账款6-2、年末资产负债表中应收账款项目的金额为()元A、53000 B、30000 C、50000 D、630006-3、年末资产负债表中预收款项项目的金额为()元A、53000 B、30000 C、50000 D、630006-4、年末资产负债表中应付账款的金额为()元A、63000 B、125000 C、70000 D、750006-5、年末资产负债表中预付款项项目的金额为()元A、37000 B、125000 C、13000 D、630007、某企业1月份发生下列经济业务(不考虑相关税费)7-1、本月销售费用7000元,将于本季度末支付7-2、销售产品一批,计货款20000元,当即收到15000元存入银行,其余货款暂欠7-3、以银行存款预付1-6月份固定资产租金6000元7-4、收到上月份的应收货款9000元,存入开户银行7-5、收到购货单位预付的购货款8000元,存入开户银行,下月交货7-6、以库存现金支付管理部门办公用品费150元7-7、本月用电150000度,每度电0.8元,计120000元,以银行存款支付100000元,其余款暂欠根据本题资料完成下列问题:(1)按收付实现制计算,该企业1月份的收入不应该为()元A、20000 B、32000 C、106150 D、128150(2)按收付实现制计算,该企业1月份的费用为()元A、20000 B、32000 C、106150 D、128150(3)按权责发生制计算,该1月份的收入不应该为()元A、20000 B、32000 C、106150 D、128150(4)按权责发生制计算,该企业1月份的费用为()元A、20000 B、32000 C、106150 D、128150(5)业务(2)应该编制的记账凭证有()A、付款凭证 B、收款凭证 C、转账凭证 D、原始凭证8、某企业某月末有关账户余额资料如下:其中:“应收账款”明细账户金额:A公司借方余额81900;B公司贷方余额25300;C公司贷方余额3200;“应付账款”明细账户金额:D公司贷方余额102000;E公司借方余额37200现金借方余额900,银行存款借方余额50000.其他货币资金借方余额20000要求:根据上述资料。计算资产负债表中的8-1应收账款()元8-2预收账款()元8-3应付账款()元8-4预付账款()元8-5货币资金()元9、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品。增值税税率为17%,该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司2008年10余额发生以下经济业务(1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行(2)销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回(3)预收B产品货款20000元存入银行(4)用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元(5)销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17%。款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元(6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元,则X公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为:9-1、营业收入()元9-2、营业成本()元9-3、营业利润()元9-4、利润总额()元9-5、净利润()元10、新达公司拟出售一座建筑物,有关业务如下编制以下业务编制有关会计分录10-1该建筑物原值3000000元,已经计提折旧折旧450000元,将建筑物净值转入固定资产清理10-2以现金支付有关清理费用30000元10-3出售价格为2800000元,已通过银行收回款项10-4计提应交营业税140000元10-5结转清理净损益11、资料:北京某公司2012年3余额上旬发生下列部分经济业务:(1)5日财务科王明因业务需要到西安出差,经领导统一预借其差旅费,开出现金支票5000元(2)11日财务科王明出差回来,报销差旅费4800元,经审核无误同意报销,同时退回现金200元(3)假如,11日财务科王明出差回来,报销差旅费5100元,经审核无误同意报销,同时补付现金100元11-1、王明预借差旅费时应填制一张付款凭证,涉及的会计科目应为()A、管理费用 B、其他应收款 C、库存现金 D、银行存款11-2、王明报销差旅费4800元时,应填制一张转账凭证,涉及的会计科目应为()A、管理费用 B、其他应收款 C、库存现金 D、财务费用11-3、王明报销差旅费4800元时还应填制一张收款凭证,涉及的会计科目应为()A、财务费用 B、其他应收款 C、库存现金 D、现金11-4、王明报销差旅费5100元时应填制一张转账凭证涉及的会计科目应为()A、管理费用 B、其他应收款 C、库存现金 D财务费11-5、王明报销差旅费5100元时还应填制一张付款凭证,涉及的会计科目应为()A、管理费用 B、其他应收款 C、库存现金 D、现金12、书通公司年初的“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为20000元,当年实现净利润600000元,以净利润的10%提取法定盈余公积,以8%提取任意盈余公积,当年没有分配股利12-1年末“利润分配——未分配利润”账户余额的金额12-2提取法定盈余公积的金额12-3提取任意盈余公积的金额12-4编制提取法定盈余公积的会计分录12-5编制提取任意盈余公积的会计分录13、东方公司的固定资产清查中,发现以下异常:(1)盘亏设备一台,原值为80000元,已提折旧50000元,经批准转出(2)发现账外设备一台,其市场价格为20000元,估计还有六成新13-1、机器设备等固定资产采用的清查方法一般是()A、技术推算法 B、测量计算法 C、逐一盘点法 D、抽样盘点法13-2、对盘亏的固定资产净损失经批准后不可以计入()账户的借方A、制造费用 B、生产成本 C、营业外支出 D、其他应付款13-3、固定资产发生盘盈时的账务处理中不涉及的科目有()A、待处理财产损益 B、营业外收入 C、以前年度损益调整 D、13-4、“待处理财产损益”科目未转销的借方余额表示()A、等待处理的财产盘盈 B、等待处理的财产盘亏C、商待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数D、尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数13-5、盘亏设备经批准之后的账务处理为()A、借:营业外支出 30000 贷:待处理财产损溢30000B、借:待处理财产损溢 30000累计折旧50000待:固定资产80000C、借:营业外支出30000贷:固定资产30000D、借:管理费用30000贷:待处理财产损溢3000014、甲公司2011年度的有关资料如下:(1) 年初未分配利润贷方250万元,本年利润总额为650万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项。(2) 按税后利润的10%提取法定盈余公积(3) 提取任意盈余公积50万元(4) 向投资者宣布分配现金股利150万元根据本题资料完成下列问题14-1甲公司2011年应确定的所得税费用为()万元A、225 B、87.5 C、162.5 D、165.514-2盈余公积在转增资本时,按规定保留的余额不应少于注册资本的()A、20% B、10% C、25% D、30%14-3、关于业务(1)编制的会计分录正确的是()A、借:所得税费用162.5贷:应交税费——应交所得税162.5B、借:本年利润162.5 贷:所得税费用162.5C、借:本年利润487.5 贷:利润分配——未分配利润481.5D、借:利润分配——未分配利润487.50贷:本年利润487.514-4、下列关于提取盈余公积和现金股利的会计分录正确的是()A、借:利润分配——提取法定盈余公积48.75贷:盈余公积——法定盈余公积48.75B、借:本年利润48.75贷:盈余公积——提取法定盈余公积48.75C、借:利润分配——提取任意盈余公积50贷:盈余公积——任意盈余公积50D、借:利润分配——应付现金股利150贷:应付股利15014-5、2011年末未分配利润为()A、488.75 B、238.75 C、538.75 D、638.7515、公司基本生产车间同时生产ABC三种产品,当月该车间共生产完成A产品3500件,B产品2500件,C产品1500件,三种产品生产工时定额分别为A产品2小时。B产品3小时,C产品5小时,当月共发生制造费用363000元。假定月底没有在产品,要求在ABC三种产品中按工时分摊制造费用产品名称定量工时定额总工时制造费用分摊率A产品(1)(2)(3)(4)B产品(5)(6)(7)(8)C产品(9)(10)(11)(12)合计(13)(14)(15)16、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品,增值税税率为17%,该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司2008年10月发生以下经济业务(1) 销售A产品500件,单价80元,增值税税率17%,款项已存入银行(2) 销售B产品1000件,单价100元,增值税税率17%。款项尚未收回(3) 预收B产品货款20000元存入银行(4) 用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元(5) 销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17%,款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元(6) 结转已销售的AB产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元,则X公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为:16-1营业收入()元16-2营业成本()元16-3营业利润()元16-4利润总额()元16-5净利润()元17、资料:某企业6月份发生下列业务:17-1销售产品一批,货款70000元,存入银行17-2销售产品一批,货款30000元,尚未收到17-3用银行存款12000元,预付下半年房屋租金17-4收到购货单位预付货款15000元,存入银行17-5以银行存款支付本月各项费用20000元根据以上资料,分别按权责发生制和收付实现制填写下表权责发生制收付实现制收入(1)(2)费用20000(3)利润(4)(5)18、企业有职工300人,其中260人为直接参加生产的职工,40名为总部管理人员,发放自己生产的电饭煲为福利,成本价为650元,市场价为800元,适用的增值税为17%。18-1编制确认应付职工薪酬分录借:生产成本 243360管理费用 37400贷:应付职工薪酬 280800=300*800*(1+17%)18-2确认主营业务收入的编制分录借:应付职工薪酬 280800 贷:主营业务收入 240000 应交税费——增值税(销项税)4080018-3同时结转相应成本编制分录借:主营业务成本 195000贷:库存商品 19500019、将短期借款50000元变更为长期借款借:短期借款 50000 贷:长期借款5000020、用银行存款支付税款滞纳金31000借:营业外支出 31000 贷:银行存款3100022、甲公司于10月1日销售商品,开出的增值税专用发票上注明售价为600000元,增值税税额为102000元,商品已经发出收到商业汇票一张,该批商品的成本为420000元借:应收票据 702000贷:主营业务收入600000 应交税额——增值税(销项税)102000借:主营业务成本 420000 贷:库存商品 42000023、某企业为增值税一般纳税人,某日购买原材料1000元,增值税170元,对方垫付运费100元,材料已验收入库,款未付。借:原材料 1100应交税费——增值税(销项税)170贷:应付账款 127024、企业受到某购货单位支付的违约金4500,存入银行借:银行存款 4500贷:营业外收入 450025、以现金支付职工医药费3120借:应付职工薪酬 3120 贷:库存现金 312026、企业为一般纳税人,销售给A公司1000件产品,单价为100元,按17%计算应交增值税,同时以银行存款500元支付代垫运杂费,款项尚未收回借:应收账款——A公司 117500 贷:主营业务收入 100000 应交税费——增值税(销)17000 银行存款 50027、甲公司为增值税一般纳税人。,在乙公司采购材料一批取得增值税专用发票,货款为150000元,甲公司先预付货款的20%,收到货后,经查无误,用银行存款补齐不足的货款145500元,收到的发票货款为150000元,增值税为25500元。27-1编制甲预付款的分录借:预付账款 30000 贷:银行存款 3000027-2编制收到原材料的分录借:原材料 150000应交税费——增值税(进项税)25500贷:预付账款 17550027-3编制补齐货款的分录借:预付账款 145500 贷:银行存款 14550028、2010年2月1日,企业的生产线,账面原值为1000000元,累计已提折旧350000元。现在要扩大生产,需要半年时间,共发生相关费用550000元,全部用银行存款支付,改建后,预计可使用6年,可为企业回收1500000元,生产线已经交付使用。28-1编制扩大生产支出费用的分录借:在建工程 550000 贷:银行存款 5500028-2将生产线转入扩建的分录借:在建工程 650000累计折旧 350000贷:固定资产 100000028-3编制生产线达到使用时的分录借:固定资产1200000 贷:在建工程 120000029、30、31、企业1月8日向宏远公司销售甲产品,商品售价200000元,增值税34000元,款项尚未收到,但符合收入确认条件,确认为收入,该商品的销售成本为150000元。货款已经收到,但是2月8日该商品因质量不合格被退回,货款已经退回宏远公司退回前:借:应收账款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——增值税(销项税)34000借:主营业务成本 150000 贷:库存商品 150000收到货款借:银行存款 234000 贷:应收货款 234000退回后借:主营业务收入 200000应交税费——增值税(销项税)34000贷:银行存款 234000借:库存商品 150000 贷:主营业务成本 15000032、甲股份有限公司于201X年1月开始筹建,直接申请了一般纳税人,采用实际成本法核算材料,201X年发生以下经济业务(1)收到投资者投入款项2005000元,存入银行借:银行存款 200500 贷:股本 200500(2)筹建期间发生开办费11000元,以银行存款支付借:管理费用 11000 贷:银行存款(3)购入不需要安装机器设备,增值税专用发票上注明价款169000元,税额28730元,款项已通过银行转账支付借:固定资产 169000应交税费——增值税(进项税) 28730贷:银行存款 197730(4)一现金支票购买办公用品5000元,其中行政管理部门3000元,车间管理部门2000借:管理费用3000制造费用 2000贷:银行存款 500033、大宏公司为增值税一般纳税人企业,采用实际成本法核算材料。2010年4月发生如下经济业务:(1)采购材料一批,增值税专用发票上注明价款16000元,税额2720元,材料已验收入库,款项尚未支付借:原材料16000应交税费——增(进项税)2720贷:应付账款 18720(2)购买一台不需要安装的机器设备80000元。增值税13600元。取得增值税专用发票。款项已通过银行存款支付借:固定资产 80000应交税费——增(进)13600贷:银行存款 936000(3)计提固资折旧28000元。其中车间固资折旧16800元,管理部门固资折旧11200元借:制造费用 168000管理费用 11200贷:累计折旧 28000(4)以银行存款支付车间固资修理费4500元借:管理费用 4500 贷:银行存款 4500(5)以银行存款支付业务招待费5700元借:管理费用 5700 贷:银行存款 570034、甲公司2013年5月1日银行存款账户与短期借款账户余额分别为887000、439000甲公司5月份发生下列经济业务:(1) 用银行存款偿还短期借款300 000元(2) 用银行存款支付工资100 000元(3) 用银行存款支付5000元购买原材料(4) 取得租金收入存入银行50 000元要求就算(1) 银行存款账户本月借方发生额合计为(50000)(2) 银行存款账户本月贷方发生额合计为(405000)(3) 银行存款账户本月月末余额为(532000)(4) 短期借款账户本月借方发生额合计为(300000)(5) 短期借款账户本月月末余额为(139000)35、甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人。2010年发生下列交易与事项(1)8月1日,接受乙公司投入的银行存款4013000元,甲股份有限公司本次增加的注册资本额为3910000元借:银行存款 4013000 贷:股本 391000 资本公积 103000(2)8月2日,从丙公司购入Q材料16700件,单价18元,增值税专用发票列示Q材料货款金额为300600元,增值税51102元,款项未付,材料尚未验收入库,公司原材料核算采用实际成本法借:在途物资 300600应交税费——增(进)51102贷:应付账款 351720(3)7月3日,以库存现金支付Q材料装卸费200元借:在途物资 200 贷:库存现金 200(4)7月26日,Q材料运达并验收入库。借:原材料 300800 贷:在途物资 300800(5)7月29日,用转账支票偿还业务2所欠丙公司款项借:应付账款 351720 贷:银行存款 35172036、甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。2010年7月发生下列交易与事项(1)2日,从乙公司购入A材料B材料,企业A材料49000公斤,单价15元,B材料51000公斤,单价9元,增值税专用发票列示货款金额为1194000元。增值税额为202980元。款项尚未支付(2)8日,用银行存款支付AB材料共同的采购费用18000元。并以AB材料的采购数量为标准将其分配计入AB材料的成本(3)10日,AB材料验收入库(4)9月25日,销售B材料1000公斤并收到银行存款。增值税专用发票列示销售货款金额为168000元,增值税销项税为2856元(5)月末,结转销售B材料的成本,B材料的单位成本为10.08元(6)月末,从银行借入3年期长期借款5536000元要求:(1)A材料的采购成本为(735000+8820=743820) (2)B材料的采购成本为(459000+9180=468180)编制456的会计分录(4)、借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费——增(销项税)(5)、借:其他业务成本 贷:原材料(6)、借:银行存款 贷:长期借款37、甲公司为制造企业。增值税一般纳税人。原材料核算采用实际成本法,2013年7月份发生下列交易与事项(1)本月领用A材料37000元用于生产B产品借:生产成本——B 37000 贷:原材料——A 37000(2)本月领用C材料109000元用于生产D、E产品,并以DE产品产量为标准将C材料分别计入DE产品成本,本月D产品完工300件,E产品完工200件借:生产成本——D 65400 ——E43600 贷:原材料——C 109000(3)本月生产车间领用A材料29000元,用于车间一般消耗借:制造费用 29000 贷:原材料——A 29000(4)本月专设销售机构领用C材料15600元借:销售费用 15600 贷:原材料——C 15600(5)本月行政部门领用A材料47000元借:管理费用 47000 贷:原材料——A4700038、甲公司为制造企业。增值税一般纳税人,所得税率为25%。2013年7月发生下列交易与事项(1)2日购入F材料、增值税专用发票上列示金额为2474550元,款项未支付,材料已验收入库,采用实际成本法核算原材料借:原材料 215000应交税费——增(进)359550贷:应付账款 2474550(2)3日,用银行存款偿还到期的短期借款548000元借:短期借款 548000 贷:银行存款 548000(3)生产车间领用材料2000元借:制造费用 2000 贷:原材料 2000(4)用银行存款支付当月利息费用320元借:财务费用 320 贷:银行存款 320(5)分配本月职工薪酬,销售机构人员薪酬为84600元借:销售费用 84600贷:应付职工薪酬 8460039、甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项:(1)本月领用N材料49000元用于生产W产品。(2)本月领用M材料70000元用于生产W、Y产品,并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本:本月W产品完工300件,Y产品完工200件。(3)本月生产车间领用M材料24000元,用于车间一般消耗。(4)本月专设销售机构领用N材料19300元。(5)本月行政管理部门领用M材料60000元。要求根据上述材料进行下列计算分析:1.本月生产W产品的材料费用为(91000)元49000+70000*60%2.编制业务(1)所述交易或事项的会计分录 借:生产成本 贷:原材料3.编制业务(3)所述交易或事项的会计分录 借:制造费用 贷:原材料4.编制业务(4)所述交易或事项的会计分录 借:销售费用 贷:原材料5.编制业务(5)所述交易或事项的会计分录 借:管理费用 贷:原材料40、甲公司2013年5月1日银行存款账户与短期借款账户余额如下:账户名称    期初借方余额    账户名称  期初贷方余额银行存款    83000     短期借款   44000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)借入短期借款300000元存入银行(2)用银行存款支付工资100000元(3)用银行存款支付500元购买办公用品(4)销售商品款存入银行5000元要求计算:1)、银行存款账户本月借方发生额合计(305000)2)银行存款账户本月贷方发生额合计(100500)3)、银行存款账户本月月末余额(287500)4)、短期借款账户本月贷方发生额合计(300000)5)、短期借款账户本月月末余额(344000)41、甲企业2011年发生下列业务:(1)从A公司购入原材料1000千克,单价800元,增值税率17%。价税合计936000元,款项已通过银行存款支付,原材料已验收入库。(2)以银行存款偿还短期借款80000元。(3)购入设备一台,价款200000元,增值税率17%,价税合计234000元,以银行存款支付。(4)向B公司销售商品2000件,单价300元,增值税率17%,税价合计702000元,款项尚未收到。(5)结转销售给B公司商品的销售成本400000元答案:(1)借:原材料 800,000 应交税费—应交增值税(进项税) 136,000 贷:银行存款 936,000 (2)借:短期借款 80,000 贷:银行存款 80,000 (3)借:固定资产 200,000 应交税费—应交增值税(进项税) 34,000 贷:银行存款 234,000 (4 )借:应收账款 702000 贷:主营业务收入 600,000 应交税费—应交增值税(销项税)102,000 (5) 借:主营业务成本 400,000 贷:库存商品 400,00042、2012年4月1日,A公司与B公司签订采购合同,向B公司采购原材料8000公斤,每公斤40元,所需支付的款项总额320000元,当日,A公司以银行存款向B公司预付货款的40%,其余款项验收货物后付清。 2012年4月20日,A公司收到B公司发来的材料并验收入库,取得增值税专用发票上记载的价款320000元,增值税额为54400元,A公司以银行存款付清其余款项。 2012年4月30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,生产车间生产产品直接领用材料5000公斤,车间管理部门领用600公斤,公司行政管理部门领用400公斤,材料单位成本为每公斤40元。要求:1、编制A公司预付货款的会计分录 2、编制A公司购入材料的会计分录 3、编制A公司付清其余款项的会计分录 4、编制A公司汇总车间 材料的会计分录 5、编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录答案1、借 预付账款 128 000 贷 银行存款 128 000 2、借 原材料 320 000 应交税费——应交增值税(进项税) 54 400 贷 预付账款 374 400 3、374 400-128 000=246 400 借 预付账款 246 400 贷 银行存款 246 400 4、生产车间=5000*40=200 000 车间管理部门=600*40=24 000 借 生产成本 200 000 制造费用 24 000 贷 原材料 224 000 5、借 管理费用 16 000 贷 原材料 16 00043、丁企业为增值税一般纳税人,2011年12月发生下列业务:1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1500元2、从市场购入一台设备,价值200 000元。设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付3、经计算本月份应提固定资产折旧25 000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧9000元,车间使用的固定资产应提折旧17 000元4、用银行存款210 000元从其他单位购入一项专利权5、采购原材料。价款50 000元,款项通过银行转账支付,材料尚未验收入库,不考虑增值税等因素。要求,根据上述资料编制会计分录答案:1、借 预付账款 1500 贷 银行存款 1500 2、借 固定资产 200 000 贷 银行存款 200 000 3、借 管理费用 9 000 制造费用 17 000 贷 累计折旧 26 000 4、 借 无形资产 210 000 贷 银行存款 210 000 5、借 在途物资 50 000 贷 银行存款 50 00044、华丰公司2012年7月份发生以下经济业务:1、7月3日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为900 000元,增值税税额就15 300元,上述款项以银行存款支付2、7月9日,购入原材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为600 000元,增值税额为102 000元,材料已运到并验收入库,款项尚未支付。3、7月15日用银行存款支付9日所购原材料的价款702 000元4、7月30日分配工人工资12000元,其中生产工人工资9 000元,车间管理人员工资为30005、7月31日,用现金支付工人工资12000元答案:1、借 固定资产 90 000 应交税费—应交增值税(进项税)15300 贷 银行存款 105 300 2、 借 原材料 600 000 应交税费—应交增值税(进项税)102 000 贷 应付账款 702 000 3、借 应付账款 702000 贷 银行存款 702 000 4、借 生产成本 9 000 制造费用 3 000 贷 应付职工薪酬 12 000 5、 借 应付职工薪酬 12000 贷 库存现金 1200045、M公司的生产车间生产甲乙两种产品,2012年9月份,本月发生的相关业务如下。1、车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元,B材料500千克,计5000元,为生产乙产品领用A材料500千克,计7500元,B材料300千克,计3000元2、计提厂房及设备等本月折旧费用750元3、分配工资,其中行政管理人员6000元,车间管理人员3500元,生产甲产品工人工资12000元,生产乙产品工人工资8000元4、计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员875元,生产甲产品工人和乙产品工人分别为3000和2000.5、将制造费用结转至成本要求:编制上述业务的会计分录答案: 1、 借 生产成本——甲产品 20000 ——乙产品 10500 贷 原材料——A材料 22500 ——B材料 8000 2、借 制造费用 750 贷 累计折旧 750 3、借 管理费用 6 000 制造费用 3 500 生产成本——甲产品 12000 ——乙产品 8000 贷 应付职工薪酬 29 500 4、借 管理费用 1500 制造费用 875 生产成本——甲产品 3000 ——乙产品 2000 贷 应付职工薪酬 7375 5、借 生产成本 5125 贷 制造费用 512546、龙公司为增值税一般纳税人,适用增值税为17%,2012年7月发生以下经济业务:1、销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为300 000元,增值税税额为51 000元,商品已发出,并以办妥银行托收货款手续,该批商品实际成本为150 000元2、销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为40 000元,增值税额为6 800元,款项已由银行收讫,该批原材料的实际成本为25 000元3、计算分配本月应付职工工资共计120 000元,其中产品生产人员工资为90 000元,企业行政管理人员工资30 000元。4、计算本月生产设备折旧40 000元,管理用设备折旧9 000元要求:编制上述业务的会计分录答案:1、销售商品 借: 银行存款 351 000 贷 主营业务收入 300 000 应交税费—应交增值税(销项税) 51 000 借 主营业务成本 150 000 贷 库存商品 150 000 2、销售材料 借 银行存款 46 800 贷 其他业务收入 40 000 应交税费—应交增值税(销项税) 6 800 借 其他业务成本 25 000 贷 原材料 25 000 3、借 生产成本 90 000 管理费用 30 000 贷 应付职工薪酬 120 0004、 借 制造费用 40 000 管理费用 9 000 贷 累计折旧 49 00047、D公司2012年7月发生以下经济业务1、1日,向甲公司购入材料一批。价款200 000元,增值税34 000元,材料已验收入库,款项尚未支付。2、5日,以银行存款支付上述款项3、接供电部门通知,本月应付电费55 000元,其中生产车间电费40 000元行政管理部门电费15 00元4、5日,与乙公司签订商品销售合同,销售价款200 000元,增值税34 000元,按照合同规定,乙公司先通过银行转账预付120 000元,余款在货物验收之后付清。5、16日,发出商品,同日收到补付的货款要求:编制上述经济业务的会计分录答案:1、 借 原材料 200 000 应交税费—应交增值税(进项税) 34 000贷 应付账款 234 0002、借 应付账款 234 000 贷 银行存款 234 0003、借 制造费用 40 000 管理费用 15 000 贷 应付账款 55 0004、借 银行存款 120 000 贷 预收账款 120 0005、借 预收账款 234000 贷 主营业务收入 200 000 应交税费—应交增值税(销项税) 34 000借 银行存款 114000 贷 预收货款 11400048、请编制下列业务的会计分录 1、2010年12月10日,甲公司销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为20 000元,增值税税额为3 400元,款项已由银行收讫2、2010年12月15日,甲公司向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上记载的价款为300 000元,增值税额51 000元,款项暂欠3、2010年12月31日甲公司“坏账准备”科目余额为2010年12月31日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试,应收账款余额合计为351 000元,甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备4、2011年6月26日,甲公司收到乙公司支付的部分货款330 000元存入银行5、2011年8月1日,乙公司未支付剩余的货款,甲公司研究决定将余款21 000元作为坏账损失处理答案:1、借 银行存款 23 400 贷 其他业务收入 20 000 应交税费—应交增值税(销项税) 3 400 2、 借 应收账款 351 000 贷 主营业务收入 300 000 应交税费—应交增值税(销项税) 51 0003、 计提坏账借 资产减值损失 35 100贷 坏账准备 35 1004、借 银行存款 330 000 贷 应收账款 330 0005实际发生坏账 借 坏账准备 21 000 贷 应收账款 21 00049、华安公司与2011年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款,共计900 000元,期限为6个月。根据与银行签署的借款协议,该项借款的本金到期后一次归还,利息分月预提,按期支付,编制有关会计分录;1、1月1日,借入短期借款,款项存入银行账户2、1月31日,计提1月份短期借款利息3、3月31日,支付第一季度利息费用4、4月30日,计提4月份短期借款利息5、6月30日,支付第二季度,利息费用,同时归还本金答案:1、借 银行存款 900 000 贷 短期借款 900 0002、1月份短期借款利息=900 000*6%/12=4 500 借 财务费用 4 500 贷 应付利息 4 5003、借 应付利息 9 000 财务费用 4 500 贷 银行存款 13 5004、借 财务费用 4 500 贷 应付利息 4 5005、借 应付利息 9 000 财务费用 4 500 短期借款 900 000 贷 银行存款 913 50050、资料:梅花公司2011年9月30日银行存款日记账余额为150 000元,与收到的银行对账单的存款余额不符,经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账项,资料如下:1、9月28日,梅花公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货发货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现2、9月29日,梅花公司送存银行的某客户转账支票20 000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。3、9月30日,梅花公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账4、9月30日,银行计算应付给梅花公司的利息500元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知5、9月30日,梅花公司委托银行代收的款项150 000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到入账通知6、9月30日,梅花公司收到购货方转账支票一张,金额为20 000元,已经送存银行,但银行尚未入账要求:请代梅花公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位:梅花公司 2011年9月30日 单位:元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150 000银行对账单余额339 000加:银行已收企业未收的款项(1)加:企业已收银行未收的款项(3)减:银行已付企业未付的款项1500减:企业已付银行未付的款项(4)调节后余额(2)调节后余额(5)答案:一、企业已付,银行未付 80 000二、企业已收 银行未收 20 000三、银行已付 企业未付 1 500四、银行已收 企业未收 500五、银行已收 企业未收 150 000六、企业已收 银行未收 20 0001、四+五=500+150 000=150 5002、150 000+ 150 500-1500=299 0003、二+六=20 000+20 000=40 0004、一=80 0005、299 00051、宏图公司编制的2011年11月份的试算平衡表如下表所示,请根据试算平衡原理,在字母标号的空格内填上正确的数字,是试算平衡表平衡 试算平衡表2011年11月会计科目期初余额本月发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金240015009003000银行存款45600285003460039500应收账款12000210001000023000原材料A48500D35500库存商品8000B1000018700固定资产307000307000短期借款500002000030000应付账款110004420055200预收账款700050008500C实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000EF426700426700 1、字母A处的金额为( )2、字母B处的金额为( )、3、字母C处的金额为( )4、字母D处的金额为( )5、字母EF处的金额分别为( )答案1、3 000 2、20 700 3、10 500 4、16 000 5、145 20052、某企业为增值税一般纳税人,生产和销售甲乙两种产品,增值税税率为17%。该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该企业2012年8月份发生以下经济业务:1)、销售甲产品600件,单价90元,增值税率17%。款项尚未收回2)销售乙产品1200件,单价110元,增值税率17%,款项已存入银行3)预收甲产品货款40000元存入银行4)用银行存款支付管理人员工资9000元和专设销售机构的人员工资6000元5)销售材料400公斤,单价30元,增值税率17%。款项已存入银行,该材料单位成本为25元6)结转已销售甲乙产品的实际生产成本,甲产品单位成本60元,乙产品单位成本80元则该企业2012年度8月份利润表的报表项目金额为:1、营业收入( )元2、营业成本( )元3营业利润( )元4、利润总额( )元5、净利润( )元答案:(1)、主营业务收入54 000 (2)主营业务收入 132 000 (3)与利润无关 (4)管理费用9 000销售费用6 000 (5)其他业务收入 12 000 其他业务成本 10 000 (6)主营业务成本=36 000+96 000=132 0001、营业收入=主营业务收入+其他业务收入=54 000+132 000+ 12000=198 0002、营业成本=主营业务成本+其他业务成本=132 000+10 000= 142 0003、营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=198 000-142 000-9 000-6 000=41 0004、利润总额=营业利润+营业外收入-营业务支出=41 0005、净利润=41 000-41 000*25%=30 75053、大丰公司为增值税一般纳税企业,主营生产和销售甲产品,使用增值税率为17%,所得税率为25%。不考虑其他相关税费,该公司2011年发生以下业务:(1) 销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方,货款及增值税款尚未收到(2) 当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元(3) 本年出租一台设备,取得租金收入8万元(4) 本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备折旧1万元(5) 用银行存款支付销售费用1万元(6) 在本年年末的财产清查中发现帐外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入该企业2011年利润表报表项目金额为1、营业收入( )元2、营业成本( )元3营业利润( )元4、利润总额( )元5、净利润( )元答案:(1)、主营业务成本 16万元 主营业务收入 40万元(2)、管理费用 8万元 (3)、其他业务收入 8万元(4)、管理费用 2万元 其他业务成本 1万元 (5)、销售费用 1万元(6)、营业外收入 2万元1、营业收入( 48万 )元2、营业成本( 17万 )元3营业利润( 20万 )元4、利润总额( 22万 )元5、净利润(16.5万 )元54、2012年3月1日,甲公司资产总额为100万元,3月份发下列经济业务:(1)、将7万元到期应付票据转为银行借款(2)、以银行存款4万元偿还前欠某单位账款(3)收到投资方投入的原材料一批,合同约定其价值为4万元(该约定价值是公允的)(4)将库存现金3万元存入银行(5)提取盈余公积8万云(6)从银行取得2年期借款80万元,并当即存入公司存款账户。(7)以银行存款7万元偿还前欠货款(8)将资本公积9万元转增实收资本(9)将盈余公积5万元转实收资本要求:根据上述材料,回答下列各题1、2012年3月31日,甲公司的资产总额为( )万元2、2012年3月份,甲公司的权益总额净增加( )万元3、2012年3月份,甲公司所有负债账户贷方发生额合计为( )万元4、2012年3月份,甲公司所有负债账户借方发生额合计为( )万元5、2012年3月份,甲公司所有者权益账户贷方发生额合计为( )万元答案:1、100-4+4+80-7=173 2、-4+4+80-7=73 3、7+80=87 4、7+4+7=18 5、4+8+9+5=2655、A公司2011年有关损益类科目的年末结账前余额如下:主营业务收入: 900万元 主营业务成本:400万元 营业税金及附加:15万元销售费用:75万元 管理费用:50万元 财务费用:5万元其他资料如下:(1) 年末一次性结转损益类科目(2) 适用的所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项(3) 按当年净利润的10%提取法定盈余公积(4) 宣告向投资者分配利润50万元要求:(1) 编制年末结转各损益类科目余额的会计分录(2) 计算2011年应交所得税金额(3) 编制确定并结转所得税费用的会计分录(4) 编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录(5) 编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录答案:1、借 主营业务收入 900 贷 主营业务成本 400 营业税金及附加 15 销售费用 75 管理费用 50 财务费用 5 本年利润 3552、355*25%=88.75万3、确实当期应交的所得税 借 所得税费用 88.75 贷 应交税费——应交所得税 88.75期末转入本年利润科目借 本年利润 88.75贷 所得税费用 88.754、本年利润=355-88.75=266.25借 本年利润 266.25 贷 利润分配 266.255、266.25*10%=26.625借 利润分配 76.625 贷 盈余公积 26.625 应付股利 50 56、甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。201*年7月发生下列交易与事项:(1)7月2日,从乙公司购入N材料95000公斤,单价16元,增值税专用发票列示N材料货款金额为152000元,增值税258400元,均以转账支票支付,N材料运到并验收入库。(2)7月6日,从丙公司购入M材料23000公斤,单价15元,增值税专用发票列示M材料货款金额为345000元,增值税58650元,款项尚未支付,M材料尚未验收入库。(3)以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4000元,同时M材料验收入库。(4)7月31日,汇总本月领料单,其中:生产车间领用N材料21500元,M材料70000元,用于车间一般消耗。(5)7月31日,汇总本月领料单,其中:行政管理部门领用N材料55000元,M材料35000元。作出相应会计分录。57、甲公司进行期末财产清查时,发现如下情况:(1)现金盘盈301元,原因待查。(2)经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款,报经有关部门批准给予退回。(3)原材料盘亏4200元,原因待查(4)经查明,原材料盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理(5)无法支付的应付账款3700元,报经有关部门批准后进行会计处理 编写会计分录58、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况: (1)现金盘盈146元,原因待查 (2)经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款,报经有关部门批准将给予退回 (3)盘亏设备一台,原价31100元,已提折旧24880元,原因待查 (4)该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元,其余损失甲公司承担,报经有关部门批准后进行会计处理 (5)无法支付的应付账款8900元,报经有关部门批准后进行会计处理编写会计分录59、甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,2011年发生下列交易与事项。(1)8月1日接受乙公司投入的银行存款16796000元,甲股份有限公司本次增资的注册资本额为16696000元。(2)8月2日,从丙公司购入Q材料14500件,单价11元,增值税专用发票列示Q材料货款金额为159500元,增值税27115元,款项未付,材料尚未验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。(3)8月3日以现金支付Q材料装卸费1000元。(4)7月25日,Q材料运达并验收入库。(5)8月29日,用转账支票偿还业务(2)所欠公司款项。 编写会计分录60、甲股份有限公司于2015年1月开始筹建,直接申请了一般纳税人,采用实际成本法(1)收到投资者投入款项3598000元,存入银行(2)筹建期间发生开办费15000元。以银行存款支付(3)购入不需安装机器设备,增值税发票上记载的价款为100000元,增值税为17000元,银行存款支付(4)购入生产用材料2500KG,不含税单价为90元/KG,材料收到入库,款项未支付(5)以现金支票购买办公用品5700元。其中行政管理部门为4700元。销售部门为1000元。
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